Monotributistas i presja podatkowa: co się dzieje z wartościami, rekategoryzacją i pracą nieformalną

Najnowsze dane opublikowane przez Argentyński Zintegrowany System Emerytalny (SIPA) dotyczące statusu i ewolucji zarejestrowanego zatrudnienia wykazały wzrost liczby osób samozatrudnionych. Jednakże odnotowano również spadek liczby pracowników zatrudnionych w systemie ubezpieczeń społecznych i domowych. Zjawisko to wpisuje się w spadek liczby zarejestrowanych pracowników prywatnych.

Z drugiej strony, publikacja organizacji Idesa wykazała wzrost liczby firm , które „zatrudniają” swoich pracowników w ramach monotributo (podatku liniowego) . Oznacza to, że pracownicy pracują według ustalonego harmonogramu, ale nie są zatrudnieni; zamiast tego otrzymują stałą kwotę co miesiąc, co sugeruje formę ukrytej nieformalności.

Fernando López Chiesa, doradca podatkowy i partner w kancelarii Lisicki, Livtin & Abelovich, stwierdził, że w grudniu 2023 roku było 2,075 miliona samozatrudnionych podatników , a w kwietniu tego roku ich liczba wyniosła 2,126 miliona. Niewielki wzrost w ciągu ostatniego półtora roku nie poprawił wyników tego podatku, który, podobnie jak inne, podąża za ogólnym trendem gospodarczym.

Raport SIPA szczegółowo opisuje, że liczba osób samozatrudnionych w marcu 2025 r. odnotowała ujemną zmianę o 0,1% w liczbie pracowników w porównaniu z poprzednim miesiącem (o 3,7 tys. mniej pracowników w ujęciu miesięcznym). „Jednak w tej kategorii zaobserwowano niejednorodne zmiany” – zauważono.

Wyszczególniono również, że liczba pracowników objętych monoskładką socjalną nadal spadała (-2,8%), podobnie jak liczba osób opłacających składki w systemie samozatrudnienia (-0,5%). Jednocześnie liczba pracowników objętych monoskładką wzrosła o 0,2%, częściowo rekompensując spadek w innych kategoriach.

Arca Monotributo.jpg

Spadek liczby osób korzystających z usług socjalnych monotributistas ( małych podatników) rozpoczął się wraz z przymusową ponowną rejestracją tej kategorii w październiku 2024 r. Od tego czasu liczba ta spadła z 670 000 do 267 000. Noelia Villafañe, szefowa Stowarzyszenia Monotributistas Republiki Argentyńskiej (MARA), wyjaśniła, że 400 000 osób zrezygnowało z usług socjalnych monotributo (małych podatników ). Wyjaśniła, że spadek ten wynikał głównie z braku obowiązkowej ponownej rejestracji.

Od września 2024 roku rozpocznie się pobieranie składek emerytalnych, których wcześniej nie uiścili, a także 50% kosztów ubezpieczenia społecznego. Szef MARA ostrzegł, że osoby opłacające składki społeczne ( mały podatek) mogą zostać automatycznie wyrejestrowane z ARCA, jeśli mają zadłużenie przekraczające trzy miesiące lub jeśli w ciągu ostatnich sześciu miesięcy nie wystawili co najmniej jednej faktury miesięcznie.

Sytuacja jednolitego podatku nie jest niezwiązana z ogólną złożonością gospodarki. W tym kontekście badanie przeprowadzone przez Argentyński Instytut Rozwoju Społecznego (Idesa) wykazało, że udoskonalenie Stałego Badania Gospodarstw Domowych (EPH) pogłębiło wiedzę na temat sytuacji pracowników najemnych. Według tego badania 40% osób zatrudnionych w firmach prywatnych pracuje w sektorze nieformalnym.

Z tej liczby 14% stwierdziło, że jest zarejestrowanych jako osoby samozatrudnione i co miesiąc wystawia pracodawcy fakturę. „Oznacza to, że w odczuciu pracownika istnieje stosunek pracy z firmą, ale prawnie stosunek ten jest sformalizowany jako stosunek niebędący stosunkiem pracy” – podkreślono we wspomnianej analizie. Zatem to, co firma przedstawia jako umowę z usługodawcą, jest dla pracownika pracą najemną.

W tym kontekście analiza wykazała, że zjawisko nierejestrowanego zatrudnienia jest silnie skoncentrowane w małych firmach , a wśród nich odsetek pracowników wystawiających faktury, tak jakby sprzedawali usługi, jest marginalny. Natomiast w dużych firmach zatrudnienie nierejestrowane jest niskie, ale połowa z nich pracuje w ramach jednolitego systemu podatkowego, tak jakby sprzedawali usługi. „Wykorzystywanie jednolitego systemu podatkowego jako sposobu na obejście przepisów prawa pracy jest zjawiskiem powszechnym w dużych firmach , ale nie jest zbyt powszechne wśród mniejszych” – stwierdzono w raporcie Idesa.

Fernando López Chiesa przypomniał, że osoby samozatrudnione muszą dokonać rekategoryzacji dwa razy w roku, a w tym okresie mają czas do 5 sierpnia, aby dokonać tego za pośrednictwem strony internetowej Agencji Poboru i Kontroli Celnej ( ARCA ). W związku z tym osoby objęte tym podatkiem będą musiały zmierzyć się ze wzrostem opłat i limitów rozliczeniowych.

obraz

Noelia Villafañe przypomniała, że jeśli osoba samozatrudniona musi przejść do wyższej kategorii i nie dokona rekategoryzacji, ARCA (Argentyńskie Stowarzyszenie Podatników) zrobi to automatycznie. Jednak w odwrotnej sytuacji zmiana nie nastąpi „automatycznie”, więc osoby, które odnotowały spadek dochodów w ciągu ostatnich 12 miesięcy, mogą pozostać w wyższej i droższej kategorii po prostu dlatego, że nie ukończyły procesu.

Ogólnie rzecz biorąc, od sierpnia zaczną obowiązywać zarówno nowe skale, jak i zaktualizowane wartości oparte na skumulowanej inflacji z ostatnich sześciu miesięcy, wynoszącej około 15,2%. „Obecnie maksymalny limit dla tej kategorii wzrasta z 82 milionów dolarów obrotu do 95 milionów dolarów rocznie” – podkreślił ekspert podatkowy z kancelarii Lisicki, Livtin & Abelovich . Tymczasem minimalna kategoria wzrasta z 7,8 miliona do 9 milionów dolarów rocznie, a miesięczna opłata z 32 000 pesos do 37 000 pesos. Wszystkie aktualizacje można znaleźć pod poniższym linkiem: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp