Ostrzeżenie przed pułapką podwójnego podatku od spadków w przypadku przeprowadzki do Hiszpanii - eksperci ujawniają, co musisz wiedzieć...

Ja i moja żona zbliżamy się do emerytury i zastanawiamy się, czy chcemy pozostać w Wielkiej Brytanii.

Mój syn przejmie nasz rodzinny biznes i planuję przekazać mu część udziałów.

Jedną z naszych opcji jest przeprowadzka do naszego drugiego domu w Hiszpanii, zamieszkanie tam na stałe i wynajęcie naszego domu w Wielkiej Brytanii.

Powiedziano nam, że może to być dobry sposób na obniżenie podatku od spadku, który płaci nasz syn .

Czy to prawda i czy może to być dla nas dobre rozwiązanie?

Angharad Carrick z This Is Money mówi: Ponieważ rząd rozważa kolejne zmiany w systemie podatkowym, nie jesteś jedyną osobą, która myśli o przeprowadzce za granicę.

Oprócz słońca, morza i sangrii, przeprowadzka do Hiszpanii oznacza, że teoretycznie Twój majątek może uniknąć płacenia wysokiego podatku spadkowego (IHT) po Twojej śmierci i śmierci Twojej żony, ponieważ podatek ten jest pobierany tylko od aktywów w Wielkiej Brytanii.

Rzeczywistość może być jednak często bardziej skomplikowana, dlatego zwróciliśmy się do eksperta podatkowego, aby pomógł Ci odpowiedzieć na Twoje pytanie.

Zanim zaczniesz rozważać jakiekolwiek implikacje podatkowe, pierwszą rzeczą, jaką należy wziąć pod uwagę, jest łatwość przeprowadzki i zamieszkania za granicą.

Mówisz, że już posiadasz tam dom, więc prawdopodobnie dobrze znasz tę okolicę, ale przeprowadzka na stałe to zupełnie inna para kaloszy, nie tylko ze względu na Twój status rezydenta.

David Denton, ekspert podatkowy w Quilter Cheviot, mówi: „ Koniecznie należy wziąć pod uwagę przepisy dotyczące prawa do zamieszkania w Hiszpanii po Brexicie. Należy upewnić się, że posiadają odpowiedni status rezydenta, aby móc tam mieszkać na stałe”.

Należy również pamiętać, że hiszpańskie przepisy dotyczące dziedziczenia różnią się od tych obowiązujących w Wielkiej Brytanii, co oznacza, że opcje dostępne na mocy brytyjskiego testamentu mogą nie mieć automatycznie zastosowania w Hiszpanii.

Robert Salter, partner w firmie księgowej Blick Rothenberg, mówi : Po zakończeniu od kwietnia 2025 r. systemu opodatkowania „miejsce zamieszkania/niemiejsce zamieszkania” osoby urodzone w Wielkiej Brytanii i mające tam miejsce zamieszkania mogą teraz łatwiej uniknąć obowiązku zapłaty podatku od spadków od swoich aktywów w Wielkiej Brytanii, jeśli staną się „długoterminowymi” nierezydentami z perspektywy Wielkiej Brytanii.

Należy jednak pamiętać, że sama przeprowadzka za granicę nie jest magicznym „panaceum” dla większości osób.

Angharad Carrick mówi: Jeśli zamierzasz przejść na emeryturę za granicą, musisz powiadomić rząd, który zajmuje się twoją emeryturą i podatkami, a następnie złożyć wniosek o odpowiednią wizę.

Pobyt będzie tymczasowy lub stały, w zależności od okoliczności.

Rząd Hiszpanii poinformował, że zezwolenie na pobyt czasowy jest dozwolone na okres dłuższy niż 90 dni i krótszy niż pięć lat, natomiast wstępne zezwolenie bez zezwolenia na pracę zostanie przyznane wyłącznie tym, którzy mogą udowodnić wystarczające środki finansowe.

Obywatele zagraniczni, którzy posiadają nieprzerwany pobyt czasowy w Hiszpanii przez pięć lat i nadal spełniają warunki, będą uprawnieni do uzyskania stałego pobytu.

Najbardziej powszechną opcją przejścia na emeryturę w Hiszpanii jest wiza niedochodowa, która pozwala osobom mieszkać w Hiszpanii bez konieczności pracy.

Zazwyczaj będziesz musiał wykazać roczny dochód wynoszący około 30 000 euro (około 26 000 funtów) dla głównego wnioskodawcy i dodatkowe 7000 euro (6000 funtów) dla każdej osoby na utrzymaniu.

Koszty utrzymania zależą od Twojego stylu życia, ale prawdopodobnie masz przybliżone pojęcie, ile będziesz musiał wydawać na artykuły spożywcze, rachunki i inne wydatki, biorąc pod uwagę, że już tam mieszkasz.

Planujesz przejść na emeryturę w Hiszpanii, ale musisz wziąć pod uwagę konsekwencje podatkowe. Na szczęście Wielka Brytania i Hiszpania zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, co oznacza, że emeryci nie będą musieli płacić podwójnego podatku od swoich dochodów.

Jednakże będziesz musiał zapłacić hiszpańskie podatki od dochodów uzyskanych na całym świecie.

Mieszkając w Hiszpanii, nadal będziesz mieć dostęp do brytyjskiej emerytury państwowej lub możesz ją przenieść do uznawanego zagranicznego programu emerytalnego, który czasami zapewnia korzyści podatkowe, ale może wiązać się z opłatami lub podatkami.

Należy również wziąć pod uwagę podatek od nieruchomości, który musisz zapłacić. Co najważniejsze, przepisy dotyczące podatku od spadków w Hiszpanii różnią się od tych obowiązujących w Wielkiej Brytanii.

Lisa Caplan, dyrektor Charles Stanley Direct Advice and Guidance, mówi: Jeśli spędziłeś 183 dni lub więcej w Wielkiej Brytanii w danym roku, będziesz w tym roku uprawniony do zamieszkania w Wielkiej Brytanii.

Jeśli zdasz ten pierwszy test, HMRC sprawdzi, czy masz istotne powiązania z Wielką Brytanią, w tym regularne wynajmowanie, przebywanie lub posiadanie nieruchomości w Wielkiej Brytanii; spędzanie ponad 90 dni w Wielkiej Brytanii w poprzednich latach podatkowych, między innymi. Dalsze posiadanie i wynajmowanie nieruchomości może zostać uznane za istotne powiązanie.

Ważne jest, aby dokładnie dokumentować swoją wizytę w Wielkiej Brytanii, aby mieć pewność, że nie przebywasz tam dłużej niż 90 dni w roku.

Należy pamiętać, że aktywa w Wielkiej Brytanii nadal będą podlegać brytyjskiemu podatkowi od spadków.

Robert Salter twierdzi: Z perspektywy brytyjskiego podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli uda Ci się wyjść z brytyjskiego systemu podatkowego i (ostatecznie) kwalifikujesz się do nowego „reżimu długoterminowego nierezydentury” na potrzeby podatku od spadków i darowizn, nie oznacza to, że Ty (lub oficjalnie Twój majątek) automatycznie nie będziesz podlegać brytyjskiemu systemowi podatku od spadków i darowizn w chwili Twojej śmierci.

Dzieje się tak, ponieważ aktywa zlokalizowane w Wielkiej Brytanii – niezależnie od tego, czy jest to dom, czy potencjalnie udziały, jakie posiadają w spółce z siedzibą w Wielkiej Brytanii, lub ich szersze inwestycje w Wielkiej Brytanii – nadal podlegałyby brytyjskiemu podatkowi od spadków.

W zależności od tego, jak dany kraj traktuje podatek od spadków zgodnie z przepisami krajowymi, przeprowadzka za granicę może w rzeczywistości bardziej skomplikować kwestię podatku od spadków niż w przypadku „zwykłych podatków”. W niektórych przypadkach może to nawet prowadzić do pewnego rodzaju rzeczywistego „podwójnego zobowiązania podatkowego”.

Oznacza to, że w niektórych przypadkach można być jednocześnie zobowiązanym do zapłaty brytyjskiego podatku od spadków i darowizn oraz do zapłaty jego zagranicznego odpowiednika, bez konieczności uzyskania jakiejkolwiek ulgi podatkowej.

David Denton mówi: Hiszpański odpowiednik podatku spadkowego, znany jako ISD, może się znacznie różnić. Może być wyższy lub niższy niż 40-procentowy podatek w Wielkiej Brytanii, w zależności od regionu Hiszpanii, w którym mieszka dana osoba.

Dzieje się tak, ponieważ aktywa zlokalizowane w Wielkiej Brytanii – niezależnie od tego, czy jest to dom, czy potencjalnie udziały, jakie posiadają w spółce z siedzibą w Wielkiej Brytanii, lub ich szersze inwestycje w Wielkiej Brytanii – nadal podlegałyby brytyjskiemu podatkowi od spadków.

W zależności od tego, jak inny kraj traktuje podatek od spadków zgodnie ze swoimi przepisami krajowymi, przeprowadzka za granicę może w rzeczywistości stworzyć więcej komplikacji z punktu widzenia podatku od spadków niż w przypadku „normalnych podatków”.

W niektórych przypadkach może to nawet doprowadzić do powstania rzeczywistego „podwójnego zobowiązania podatkowego”.

Oznacza to, że w niektórych przypadkach można być jednocześnie zobowiązanym do zapłaty brytyjskiego podatku od spadków i darowizn oraz do zapłaty jego zagranicznego odpowiednika, bez konieczności uzyskania jakiejkolwiek ulgi podatkowej.

Przeczytaj więcej

Kolejnym istotnym punktem jest to, że podatek ISD obciąża odbiorcę, a nie majątek zmarłego.

Angharad Carrick mówi: Podatek spadkowy w Hiszpanii dotyczy zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, którzy dziedziczą tam majątek.

Inaczej niż w Wielkiej Brytanii, obowiązek zapłaty podatku od spadków w Hiszpanii ciąży na osobie otrzymującej ten podatek, a nie na samym majątku.

Dotyczy to jednak ekspatriantów, jeśli w chwili śmierci mieszkają w Hiszpanii.

W Twoim przypadku syn może być zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości w Hiszpanii, ale jego stawka będzie zależeć od jej wartości. Stawki podatku od spadków i darowizn w Hiszpanii wahają się od 7,65% do 34%.

Jeśli jesteś zobowiązany do zapłaty hiszpańskiego podatku od spadków, musisz go zapłacić w ciągu sześciu miesięcy. Warto sporządzić testament w języku hiszpańskim, aby mieć pewność, że Twój majątek zostanie rozdysponowany zgodnie z Twoją wolą.

Robert Salter mówi: Brytyjski system podatku od spadków i darowizn obejmuje system „potencjalnie zwolnionych przelewów” (PET).

Oznacza to, że gdy rodzic przekazuje aktywa swoim dzieciom lub wnukom, to takie przekazanie (niezależnie od wartości) nie powoduje żadnego obowiązku podatkowego w Wielkiej Brytanii w chwili przekazania, a także pozwala uniknąć podatku od spadków i darowizn, zakładając, że osoba przekazująca darowiznę przeżyje co najmniej 7 lat.

W zależności od Twojej ogólnej sytuacji i sytuacji finansowej może się okazać, że całkowicie możliwe będzie uniknięcie odpowiedzialności za podatek od spadków w odniesieniu do aktywów, takich jak akcje Twojej spółki, nawet jeśli w całości znajdują się w Wielkiej Brytanii (choć w wielu takich przypadkach wymagane jest wyraźne planowanie i przemyślenie).

David Denton twierdzi: Jeśli chodzi o implikacje podatkowe, dodanie do tego kolejnego kraju, np. Hiszpanii, może niewątpliwie skomplikować sprawę.

Niestety, w Wielkiej Brytanii zawarto bardzo niewiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatku od spadków i darowizn (w sumie dziesięć), a Hiszpania nie została uwzględniona na tej liście.

Oznacza to, że nie ma automatycznego potrącenia podatku, jeśli zobowiązania dotyczą tych samych aktywów w obu krajach.

Zakładając, że ktoś mieszka poza Wielką Brytanią przez okres dłuższy niż dziesięć pełnych lat podatkowych, nie jest już uważany za długoterminowego rezydenta Wielkiej Brytanii.

Oznacza to, że opodatkowaniu podatkiem spadkowym w Wielkiej Brytanii podlega wyłącznie majątek znajdujący się poza Wielką Brytanią, bez żadnych ulg, zwolnień i zwolnień.

Jednakże przekazanie udziałów synowi, gdy jeszcze mieszkasz w Wielkiej Brytanii, zakładając, że przeżyjesz wówczas siedem lat, może okazać się bardzo pomocne, chociaż niektóre aktywa firmy są obecnie w pełni zwolnione z podatku od spadków (tzw. ulga biznesowa).

Jednak od początku przyszłego roku podatkowego sytuacja ta ulegnie zmianie – od teraz każdy darczyńca otrzyma 1 milion funtów w pełnej wysokości, a nie jak dotychczas nieograniczoną kwotę.

Lisa Caplan mówi: Podarowanie synowi akcji spółki może być przydatne. Akcje spółki, jeśli nie są notowane na giełdzie, mogą potencjalnie zostać objęte ulgą w podatku od spadków i darowizn (HIHT) do 1 miliona funtów.

Ale skoro już przechodzisz na emeryturę, może mieć sens przeniesienie akcji z przyczyn niezwiązanych z podatkiem od spadków, na przykład po to, by dać synowi kontrolny pakiet akcji w firmie.

Bardzo przydatnym ulgą od podatku od spadków jest kwota wolna od podatku od spadków (IHT), która może oznaczać do 500 000 funtów dodatkowej ulgi od spadków od nieruchomości w Wielkiej Brytanii pozostawionej dziecku lub wnukowi. Kwota ta zostanie utracona, jeśli nie ma domu w Wielkiej Brytanii.

Proponuję, żebyś obliczył potencjalne oszczędności w podatku od spadków, jakie możesz uzyskać, przeprowadzając się do Hiszpanii, i porównał je z ograniczeniami dotyczącymi czasu, jaki możesz spędzić w Wielkiej Brytanii, odwiedzając rodzinę.