De Braziliaanse belastingdienst eist van beleggers in alle beleggingsfondsen een CPF-nummer (Braziliaans belastingnummer).

De Braziliaanse Federale Belastingdienst publiceerde vrijdag 31 een normatieve instructie die alle beleggingsfondsen verplicht om het register van individuele belastingbetalers (CPF) van de uiteindelijke investeerders te vermelden. Het initiatief is bedoeld om het net tegen criminele groeperingen te versterken.

Minister van Financiën Fernando Haddad legde uit dat de maatregel bedoeld is om de transparantie van het financiële systeem te vergroten en praktijken zoals het witwassen van geld, het verbergen van vermogensbestanddelen en piramidespelen te bestrijden.

De nieuwe regelgeving treedt in werking op 1 januari 2026 en wordt voor sommige groepen in twee fasen ingevoerd. Het gaat dan om eenvoudige en besloten vennootschappen, in het buitenland gevestigde entiteiten die tot doel hebben middelen te investeren op de financiële markt, in Brazilië of in het buitenland gevestigde pensioenfondsen en non-profitorganisaties.

De normatieve instructie creëert het Digitaal Formulier voor Beneficial Owners (e-BEF), een elektronische tool waarmee fondsbeheerders en financiële instellingen moeten aangeven wie de beleggingen bezit, beheert of er voordeel uit haalt. Het document kan vooraf worden ingevuld met gegevens die al geregistreerd staan ​​in de database van de Federal Revenue Service.

Volgens het agentschap zal de informatie in het e-BEF worden geïntegreerd in het Nationaal Register van Rechtspersonen (CNPJ) en worden gekoppeld aan andere openbare databanken om het toezicht te versterken. De deadline voor aanpassing aan de nieuwe regelgeving is 30 dagen.

Bedrijven die deze informatie niet verstrekken, riskeren dat hun CNPJ (Braziliaanse belasting-ID) wordt ingetrokken, dat hun bankactiviteiten worden geblokkeerd en dat er boetes worden opgelegd.

Transparantie

Minister Fernando Haddad gaf tijdens een persconferentie in São Paulo de garantie dat met deze verplichting een einde komt aan de anonimiteit bij exclusieve fondsen (speciale fondsen voor grote beleggers). Tot nu toe was het niet verplicht om de uiteindelijke begunstigde bekend te maken, vooral niet in gevallen waarin een fonds aandeelhouder is van een ander fonds.

"Vanaf nu moet bij alle fondsen zelfs het CPF (Braziliaanse belastingidentificatienummer) van de persoon worden vermeld. Als het een piramidespel is, moet je het CPF van de persoon achterhalen." , aldus de minister.

Volgens Haddad is het initiatief geïnspireerd door de lessen die zijn geleerd uit Operatie Hidden Carbon, die dit jaar werd gelanceerd in de wijk Faria Lima Avenue in São Paulo om vermoedelijke witwaspraktijken via beleggingsfondsen te onderzoeken.

"Mensen die legaal zaken doen, komen in aanraking met mensen die er goed uitzien, maar achter dat alles schuilt een zware georganiseerde misdaad", benadrukte hij.

De minister legde uit dat de Federal Revenue Service (FIR) voortaan de maandelijkse rapporten 5.401 en 5.402 via het National Collection-systeem zal ontvangen, met gedetailleerde informatie over alle fondsen en aandeelhouders, zoals identificatiegegevens, nettovermogen, aantal aandelen, CPF (Braziliaans belastingplichtigennummer voor particulieren) en CNPJ (Braziliaans belastingplichtigennummer voor bedrijven). Deze documenten werden al naar de Centrale Bank gestuurd, maar worden nu ook met de Belastingdienst gedeeld.

Haddad benadrukte dat het nieuwe mechanisme het mogelijk maakt de herkomst van kapitaal te traceren en de werkelijke begunstigden van complexe structuren te identificeren. "Met deze maatregel kennen we nu het CPF-nummer (Braziliaanse belastingbetaler) erachter. We weten dan of het een stroman, een ingezetene of een niet-ingezetene is. We zullen onze toezichthoudende bevoegdheden vergroten," zei hij.

Buitenkant

De belastingdienst heeft ook meegedeeld dat ook buitenlandse beleggingsfondsen hun begunstigden moeten aangeven, ongeacht het aantal aandeelhouders en op voorwaarde dat geen van hen een significante invloed uitoefent op een nationale entiteit.

De normatieve instructie is van toepassing op burgerlijke en commerciële vennootschappen, verenigingen, coöperaties en stichtingen die in het land gevestigd zijn en geregistreerd staan ​​bij de CNPJ (Braziliaans Nationaal Register van Rechtspersonen), evenals op financiële instellingen en beheerders van beleggingsfondsen. Naamloze vennootschappen, bedrijven in de gemengde economie, beursgenoteerde bedrijven en hun dochterondernemingen, individuele micro-ondernemers en eenmanszaken zijn uitgezonderd.

vaste schuldenaar

Ook verdedigde de minister in het interview het Aanvullend Rechtsproject (PLP) 164/2022, dat betrekking heeft op de belastingheffing van recidivisten, belastingbetalers die systematisch hun belastingen niet betalen. Haddad stelde dat de bestrijding van belastingontduiking en witwassen deel uitmaakt van dezelfde inspanning om de financiële integriteit van het land te versterken.

"Het kapitaal van de misdaad zit in deze fondsen, in cryptovaluta en in offshorefondsen [investeringsmaatschappijen in het buitenland]. We bestrijden dit al sinds onze oprichting, door transparantie te bieden, belastingen te innen en mensen te vragen hun CPF [Braziliaanse belastingbetalerspas] te verstrekken, zodat we weten wie ze zijn", aldus de minister.

Wie moet de nieuwe e-BEF-aangifte invullen?

• Burgerlijke en commerciële bedrijven, verenigingen, coöperaties en stichtingen die in Brazilië gevestigd zijn en geregistreerd staan ​​bij de CNPJ (Braziliaans Nationaal Register van Rechtspersonen);
• Financiële instellingen en beheerders van beleggingsfondsen;
• Entiteiten of juridische constructies (zoals trusts) die in het buitenland zijn gevestigd, maar die activiteiten of zakendoen in het land hebben en zich moeten registreren bij het CNPJ (Braziliaans Nationaal Register van Rechtspersonen).

De volgende personen zijn vrijgesteld van e-BEF:

• Publieke bedrijven;
• Bedrijven met een gemengde economie;
• Beursgenoteerde ondernemingen en hun dochterondernemingen;
• Individuele micro-ondernemers (MEI's);
• Eenpersoonsvennootschappen.

Nalevingsperiode: 30 dagen vanaf het begin van de verplichte vereiste voor elke entiteit.

Sancties: opschorting van de CNPJ (Braziliaanse belasting-ID), blokkering van banktransacties en boetes bij het achterhouden van informatie.