Vergi avantajları ülkeye neredeyse altı vergi reformuna mal oldu

Karmaşık bir mali durum ve yeni vergi reformu çağrılarının arttığı bir ortamda, Javeriana Üniversitesi Mali Gözlemevi'nden yakın zamanda rahatsız edici bir rakam ortaya çıktı. Rapora göre , Kolombiya hükümeti topladığı her 100 dolara karşılık, vergi avantajları nedeniyle yaklaşık 50 dolar kaybediyor.

Toplam gelir tahsilatının %49'una denk gelen yapısal gelir kaybının kamu maliyesinin sürdürülebilirliği açısından en büyük zorluklardan biri olduğu göz önüne alındığında, yeni bir reformun gerekli olup olmadığı ya da sadece faydaların gözden geçirilmesinin yeterli olup olmadığı tartışması açılıyor.

Ayrıca okuyun: Yapay zeka nedeniyle ortadan kalkması en uzun sürecek 4 Kolombiya mesleği

Rapora göre, ülke 2023 yılında Gayri Safi Yurtiçi Hasıla'sının (GSYH) yüzde 16'sına denk gelen tarihi bir gelir toplama rakamına ulaşmış olsa da, bu çabanın önemli bir kısmı, Gözlemevi'nin analizine göre GSYH'nin yüzde 8,7'sine denk gelen muafiyetler, indirimler ve ayrıcalıklı muamele ile dengelenmiştir.

Bunu bir perspektife oturtmak gerekirse, bu faydaların maliyeti, GSYİH'nin yalnızca %1,4'ünü hedefleyen 2022 vergi reformuyla elde edilen gelirin altı katından fazladır. Bu durumda, kaçınılmaz soru, etkinliği çok az değerlendirilen vergi indirimi sağlayan bir sistemi sürdürmenin değip değmeyeceğidir.

Dengesiz bir vergi yapısı

Maliye Bakanlığı tarafından 14 Haziran'da sunulan yeni Orta Vadeli Mali Çerçeve (MFMP), Kolombiya'nın artan kamu harcamaları, büyüyen borç ve devletin ihtiyaçlarını karşılamak için yetersiz bir gelir yapısı gibi kritik bir durumla karşı karşıya olduğunu kabul etmektedir. Bu bağlamda, vergi harcamalarının gözden geçirilmesi güçlü ve acil bir alternatif sunmaktadır.

Raporda, "Vergi harcamaları marjinal bir rakam olmaktan çok uzak, Kolombiya vergi sisteminin yapısal bir bileşenini temsil ediyor. 2019 ile 2023 yılları arasında bu faydalar, brüt gelirin ortalama %50'sini oluşturuyordu. Zirveye, bu rakamın %57'ye ulaştığı 2022 yılında ulaşıldı; bu da toplanan her peso karşılığında devletin bir peso daha kaybettiği anlamına geliyor," denildi.

İlginizi çekebilir: İşletme sahiplerinin geceleri uykularını kaçıran bir bela: Güvensizlik

Gözlemevi ayrıca, GSYH açısından vergi avantajlarından kaynaklanan yıllık kaybın yüzde 7 ila 9 arasında değiştiğini bildirdi; bu rakam, kalıcılığı ve teknik denetim eksikliği nedeniyle dikkat çekicidir.

Mesele şu ki, teoride vergi sistemindeki ayrıcalıklı muamele, stratejik sektörleri canlandırmayı, yatırımı teşvik etmeyi veya savunmasız kesimlerin üzerindeki yükleri hafifletmeyi amaçlamaktadır. Ancak Kolombiya'da bu faydaları önceliklendiren, ölçen veya iyileştiren net bir politika bulunmamaktadır ve birçoğu, kanıtlanmış liyakatten ziyade yasal atalet veya sektörel baskı sayesinde varlığını sürdürmektedir.

2021-2022 yılları arasında vergi avantajlarının toplam değeri %29,4 artışla 88,3 milyar dolardan 114,3 milyar dolara yükseldi. Mali Gözlemevi'ne göre, bu tutarın %70'inden fazlası KDV'de yoğunlaşırken, bunu tüzel kişiler ve bireyler üzerindeki gelir vergileri takip ediyor. Dolayısıyla, vergi harcamalarının yapısı, yeniden dağıtım veya bölgesel kalkınma hedeflerinden ziyade, lobi kapasitesi daha yüksek sektörlere güçlü bir yönelim olduğunu ortaya koyuyor.

Peki bundan kim gerçekten faydalanıyor?

Raporun en kritik bulgularından biri, vergi avantajlarının yüksek yoğunluğu. Javeriana tarafından analiz edilen Ulusal İstatistik Enstitüsü (DIAN) verilerine göre, şirketlerin en üst %10'u mevcut vergi indirimlerinin %90'ından fazlasını alırken, ülke iş dünyasının büyük bir kısmını oluşturan mikro, küçük ve orta ölçekli işletmeler yalnızca marjinal bir oranda yararlanıyor.

İşte dizel sübvansiyonunun kaldırılmaya başlanacağı şehirler

Bu düzen, vergi sisteminin ilericiliğini sorgulatıyor; çünkü mevcut sosyal yardım rejimi, eşitsizlikleri azaltmak yerine, en az ihtiyaç duyanlara yardım sağlayarak ve sağlık, eğitim ve altyapı gibi temel kamu hizmetlerini finanse etmek için devlet kaynaklarını sınırlayarak uçurumları derinleştiriyor.

Ayrıca, periyodik teknik değerlendirmelerin eksikliği de bir diğer yapısal zayıflıktır. Doğrudan bütçe harcamalarının aksine, vergi avantajları düzenli olarak Kongre denetiminden geçmez veya verimlilik kurallarına tabi değildir. Bir muafiyet, ekonomik veya sosyal etkisi değerlendirilmeden yıllarca devam edebilir. Çoğu durumda, oluşturulmasını haklı kılan amaçlar belirsizdir.

"Küresel Vergi Harcamaları Şeffaflık Endeksi'nde (GTETI), Kolombiya, 100 üzerinden sadece 52 puan alarak değerlendirilen 105 ülke arasında 35. sırada yer alıyor. MFMP bu faydaları raporlamaya başlamış olsa da, bilgiler genel, erişilemez ve maliyet-fayda analizinden yoksun. Bu durum, ülkeyi hangi faydaların sürdürülmesi, ayarlanması veya ortadan kaldırılması gerektiğine karar verecek araçlardan mahrum bırakıyor," diye eklediler.

Kolombiya yavaş ilerleme kaydederken, bölgedeki diğer ülkelerin önemli adımlar attığını vurguladılar. Vergi avantajlarını düzenli olarak yayınlayıp değerlendiren ve kanıta dayalı düzenlemelere olanak tanıyan Şili ve Meksika ile periyodik inceleme süreçlerini kurumsallaştıran ve her teşvikin devamı için teknik gerekçelendirme gerektiren Kanada ve Birleşik Krallık da, her teşvikin devamı için gerekçelendirmeyi zorunlu hale getirdiler.

Diğer haberler: Bogota'nın yeni çok amaçlı konser mekanı 25.000 kişiye istihdam sağlayacak.

Gözlemevi, "Bu iyi uygulamalar, vergi avantajlarının kalıcı ayrıcalıklar olmaktan ziyade gerçek kamu politikası araçları olarak işlev görmesini sağlıyor. Ayrıca, vatandaşların vergi sistemine olan güvenini güçlendiriyor ve kamu kaynaklarının verimli kullanımını iyileştiriyor," dedi.

Gerçek reform

Bu bağlamda, Mali Gözlemevi, bir sonraki vergi reformunun yalnızca vergileri artırmaya odaklanmaması gerektiğini, bunun yerine vergi avantajı sisteminin kapsamlı bir incelemesiyle başlaması gerektiğini, verimsiz veya geriletici uygulamaların ortadan kaldırılmasının yalnızca vergi tabanını genişletmekle kalmayıp aynı zamanda vergi mükelleflerine yük olmadan açığı azaltacağını akılda tutarak yapılması gerektiğini önermektedir.

Raporda, "Gelir yaratmayan, aksine çarpıklıkları düzelten, adaleti artıran ve vergi sisteminin sürdürülebilirliğini yeniden sağlayan bir reform uygulama fırsatıyla karşı karşıyayız" ifadesi yer alıyor. Ayrıca, tüm vergi avantajlarının kamu harcaması olarak değerlendirilmesi, belirlenmiş hedefleri, son kullanma tarihleri, teknik değerlendirmesi ve parlamento onayı olması öneriliyor.

Bu uzmanlar, vergi avantajları rejimini değiştirmenin kolay olmayacağını kabul etmekle birlikte, birçok muafiyetin teknik kriterler olmaksızın korunduğunu ve tartışmanın ertelenmesinin yüksek bir maliyete yol açtığını vurguluyor. Artan kamu borcu, hazine üzerindeki baskı ve yeni sosyal taahhütler göz önüne alındığında, ülke mali verimsizliği ödüllendirmeye devam edemez.

DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO Portföy Gazetecisi