Может ли моя мама передать нам свой портфель недвижимости, не попав в ловушку налога на наследство?

Мой отец неожиданно скончался 18 месяцев назад. К счастью, у него было завещание, по которому его имущество перешло маме.

Его имущество в основном состояло из пяти объектов арендной недвижимости, три из которых были заложены, дома, в котором живет моя мама, и излишков наличных денег.

Моя мама сейчас на пенсии и использует часть дохода от аренды для пополнения своей пенсии и поддержания своей повседневной жизни.

Моя мама хочет структурировать все таким образом, чтобы максимально снизить налог на наследство и налог на прирост капитала .

Я один из трех братьев: у одного проблемы со здоровьем, и он не работает, другой потенциально эмигрирует и не хочет усложнять ситуацию, оформляя недвижимость на свое имя.

Какие у нас есть варианты? ЖЖ, по электронной почте

ПРОКРУТИТЕ ВНИЗ, ЧТОБЫ ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС ПО ФИНАНСОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

Харви Дорсет из This is Money отвечает: Это, должно быть, трудное время для вас и вашей семьи.

Приятно слышать, что ваш отец не умер, не оставив завещания, поскольку завещание, несомненно, немного облегчает весь процесс наследования.

Поскольку ваша мать хочет сократить возможный размер налога на наследство сейчас, хорошо, что она обдумала свои варианты заранее.

К сожалению, как вы упомянули, в вашей ситуации есть сложности, из-за которых все не так просто, как если бы ваша мать передала все имущество вам и вашим братьям после своей смерти, особенно учитывая, что в таком случае, учитывая размер имущества, мог бы возникнуть существенный счет за уплату налога на наследство.

Как обсуждается ниже, у вас есть возможность уменьшить счет за налог на наследство, особенно если вы примете меры как можно скорее.

Журнал This is Money поговорил с двумя финансовыми консультантами, чтобы узнать, что вам и вашей маме нужно сделать, чтобы сократить будущие налоговые платежи.

Аарон Банасик, независимый финансовый консультант Ascot Lloyd, отвечает: Мне жаль слышать о потере вашего отца.

Успокаивает то, что у него было завещание, позволяющее вашей матери беспрепятственно унаследовать имущество.

Имея в своем портфеле пять объектов арендной недвижимости, три из которых заложены вместе с ее домом, и излишек денежных средств, ваша мать справедливо стремится защитить имущество от будущего налога на наследство и налога на прирост капитала, одновременно обеспечивая себе пенсию.

Что касается налога на наследство, то он взимается по ставке 40 процентов с имущества стоимостью свыше 325 000 фунтов стерлингов, хотя передача имущества между супругами от него не взимается.

В случае смерти вашей матери на имущество может распространяться повышенная нулевая ставка до 1 миллиона фунтов стерлингов при условии, что семейный дом будет передан прямым потомкам.

Она может рассмотреть возможность дарения имущества при жизни, которое, если она проживет семь лет, может не подпадать под действие налога на наследство.

Однако если она сохраняет какую-либо выгоду, например, доход от аренды, то подарок все равно может считаться частью ее имущества.

Кроме того, при таких переводах может немедленно применяться налог на прирост капитала (CGT), а в случае возникновения задолженности может возникнуть гербовый сбор .

Прибыль сверх льготы CGT (£3000 на 2025/26) будет облагаться налогом по ставке 18% или 28%. Владение недвижимостью до смерти полностью исключает CGT, поскольку активы, переданные после смерти, освобождаются от CGT.

Альтернативной стратегией может быть постепенная продажа недвижимости. Это позволяет ей реинвестировать доходы в эффективные с точки зрения IHT инвестиции, такие как дисконтный дарственный траст, который может обеспечить ей немедленную скидку IHT, одновременно принося регулярный доход, однако важно поговорить с опытным независимым консультантом, чтобы получить рекомендации по этому вопросу.

Дискреционные трасты могут стать способом передачи активов с сохранением определенного контроля, хотя они могут сопровождаться первоначальными сборами налога на наследство и высокими ставками подоходного налога на доход от аренды.

При правильной структуре трасты могут помочь поддержать членов семьи, что особенно актуально, когда один сын не может работать, а другой может переехать.

В качестве альтернативы, полная защита жизни, записанная в трасте, может быть использована для покрытия будущего счета IHT. Премии могут даже соответствовать правилу «нормальных расходов из дохода», если ее доход достаточен.

Учитывая различные потребности ваших братьев, гибкость имеет решающее значение.

Сочетание избирательного пожизненного дарения, трастовых соглашений и использования ваших льгот по дарению может обеспечить справедливую передачу имущества без наложения на них непосредственных обязательств.

Патрик Хейнс, дипломированный финансовый консультант компании Partners Wealth Management, отвечает: « Это важный момент для семьи после потери 18 месяцев назад.

Теперь необходимо принять конкретные меры для обеспечения снижения налогов.

Кроме того, следует провести оценку текущей уязвимости вашей матери на тот случай, если смерть вашего отца повлияет на какие-либо решения, принимаемые в настоящее время.

Первое действие, которое следует рассмотреть, — это акт изменения завещания (DoV) вашего отца.

Это позволяет изменять условия завещания после смерти, если все первоначальные бенефициары согласны с изменениями, а корректировки производятся в течение двух лет после смерти.

Затем я рекомендую вам вместе с матерью и братьями и сестрами рассмотреть пять объектов арендной недвижимости (с точки зрения доходности и стоимости), чтобы решить, какие из них можно теперь зарегистрировать на имена ее трех сыновей.

Это можно осуществить путем законной передачи права собственности после вступления в силу DoV.

Потенциально вы и ваш брат, который должен остаться в Великобритании, можете получить по одному объекту недвижимости в аренду, а третий объект недвижимости может быть продан с целью выручить денежную сумму для инвестиций в интересах вашего другого брата, который должен переехать за границу.

Следует принять во внимание рекомендации вашего неработающего брата, поскольку любой доход от аренды, получаемый им в настоящее время, может повлиять на получение им государственных пособий (таких как личные независимые выплаты и т. д.).

Читать далее

Исключив эти три объекта арендной недвижимости из имущества вашей матери, вы можете сэкономить 40 процентов налога на наследство на эти активы, который в противном случае подлежал бы уплате в случае смерти вашей матери.

Оставшиеся два объекта недвижимости, сдаваемые в аренду, могут по-прежнему принадлежать вашей матери, а доход от аренды может использоваться в качестве дополнения к пенсии и т. д.

Если какой-либо доход превышает установленные требования, он может быть напрямую передан вам и вашим братьям без уплаты налога на наследство, при условии соблюдения определенных условий.

Это также обеспечит наличие достаточного количества активов в наследстве вашей матери на случай, если возникнет необходимость в покрытии будущих расходов по уходу.

В зависимости от возраста и истории болезни вашей матери часть избыточного дохода также может быть использована для финансирования полиса страхования жизни, оформленного по трастовому договору.

Застрахованная сумма будет подлежать выплате после смерти вашей матери и может быть использована для погашения части или всей суммы налога на наследство.

Любой ипотечный долг может быть использован для уменьшения налогооблагаемой стоимости имущества.

Полис пожизненного страхования особенно полезен в случае с имуществом, поскольку он может гарантировать, что два объекта аренды (и основное место жительства) не придется продавать немедленно, и они в конечном итоге перейдут к вам и вашим братьям без уплаты налога на наследство.

Если предположить, что ваш отец владел пятью объектами сдаваемой в аренду недвижимости на свое имя, любой прирост капитала будет «пересчитан» после смерти вашего отца. Это имеет свои преимущества, поскольку не будет взиматься налог на прирост капитала (CGT) с прироста, поскольку прирост умирает вместе с владельцем.

Переоценку стоимости имущества необходимо заявить, поэтому она не является автоматическим правом.

Если ваш брат переедет за границу, выручка от продажи унаследованной им арендной недвижимости может быть реинвестирована с использованием офшорных облигаций, к которым он может получить доступ, находясь за границей, при необходимости, при этом получая отсрочку уплаты налога на этот фонд в Великобритании.

Следует обратиться за советом на тот момент, чтобы убедиться, что любые снятия не облагаются налогом властями страны, где проживает ваш брат, когда он находится за границей. Ему также следует рассмотреть возможность полного использования своего пособия Isa до отъезда из Великобритании.

Важно убедиться, что завещание вашей матери пересмотрено после смерти вашего отца, поскольку некоторые элементы существующего завещания могут быть уже неактуальны.

Точно так же ваша мать должна убедиться, что у нее есть доверенность на случай, если она потеряет дееспособность и не сможет управлять своими делами. Это сэкономит семье огромное количество расходов, административного бремени и стресса в трудный момент.