Родитель может потерять налоговую льготу по подоходному налогу, если его ребенок зарабатывает слишком много

Налоговые вычеты, освобождение от уплаты НДФЛ для семей с четырьмя и более детьми и совместная подача налоговых деклараций — всё это родитель может потерять, если его ребёнок зарабатывает слишком много. По данным Министерства финансов, лимит дохода на 2025 год составляет 22 546,92 злотых.

«Если ребёнок превысит этот лимит хотя бы на один злотый, родитель потеряет эти льготы», — говорит Барбара Отжонсек, налоговый консультант и менеджер ATA Tax. Она подчёркивает, что летние каникулы — хорошее время для увеличения студенческого дохода, но родителям следует помнить о последствиях.

Освобождение от уплаты НДФЛ для молодых людей

Начнём с того, что доход от трудовой деятельности и комиссионные, полученные до достижения 26-летнего возраста, освобождены от подоходного налога с физических лиц. Это также касается стажировок для аспирантов, студенческих стажировок и пособий по беременности и родам. Годовой лимит необлагаемой налогом суммы составляет 85 528 злотых.

– Но будьте осторожны, даже если зарплата сына или дочери укладывается в лимит доходов и освобождена от НДФЛ, родитель потеряет право на преференции, если ребенок превысил лимит доходов (т. е. доходы за вычетом расходов), – предупреждает Барбара Отжоншек.

Налоговые льготы на детей, т.е. налоговый вычет

Какие льготы можно потерять? В первую очередь, это налоговый вычет на ребёнка . Он подразумевает вычет определённой суммы из налога. Вычет доступен родителям, воспитывающим детей:

• несовершеннолетние – независимо от их годового дохода,

• взрослые, получающие пособие по уходу (надбавку) или социальную пенсию – их доход также не имеет значения,

• взрослые (до 25 лет), которые учатся и не превышают вышеуказанный лимит годового дохода.

Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию по налоговой шкале, пользуются этой льготой. На первого и второго ребёнка они могут ежегодно вычитать из своего подоходного налога 1112,04 злотых (92,67 злотых в месяц). На третьего ребёнка — 2000,04 злотых (166,67 злотых в месяц), а на четвёртого и последующих — 2700 злотых (225 злотых в месяц).

Освобождение от уплаты НДФЛ для семей из 4 и более человек и совместного проживания с ребенком

Если доход ребёнка превышает установленный лимит, родители также могут потерять право на льготу по подоходному налогу с физических лиц, установленную Польским соглашением. Эта льгота распространяется на налогоплательщиков, воспитывающих четырёх и более детей. Они не платят подоходный налог с доходов до 85 528 злотых в год. Освобождение от налога распространяется на доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности (также облагаемые налогом по фиксированной ставке или единовременно), договоры поручения и пособия по беременности и родам. Аналогично налоговому вычету, льгота также доступна родителям, чьи взрослые дети (до 25 лет) ещё учатся в школе. «Однако достаточно, чтобы доход одного ребёнка превысил установленный лимит, и родители теряют право на эту льготу», — предупреждает Барбара Отжоншек.

Ещё одна привилегия — право подать совместную налоговую декларацию с родителем-одиночкой. Это может привести к значительной экономии на налогах, но если ваш сын или дочь (до 25 лет и ещё учащиеся) превысят установленный лимит дохода, преференция будет утрачена.

Как рассчитать доход ребенка?

Барбара Отжонсек отмечает, что при расчёте порогового значения детского заработка мы учитываем не только наиболее распространённые доходы, например, от летних командировок, но и от продажи акций или виртуальной валюты. «Мы также добавляем доход из так называемых других источников, например, от периодической продажи графики онлайн. Однако мы не учитываем пенсию по потере кормильца», — отмечает эксперт. Она подчёркивает, что расчёт совсем не прост: например, при трудовом договоре на выполнение конкретных работ мы учитываем доход, а при трудовом договоре, подпадающем под льготу для молодёжи, — выручку. «Всё это означает, что легко потерять право на преференции, даже не осознавая этого», — резюмирует Барбара Отжонсек.

Есть ли вероятность отмены порога заработка? Об этом министру финансов было задано в парламентском запросе № 8617. «Мы не работаем над изменением действующих правил», — ответил министр. Он напомнил, что долгие годы этот лимит составлял всего 3089 злотых. Однако польское соглашение изменило правила его расчета, значительно повысив его и увеличивая ежегодно (в 2024 году он составлял 21 371,52 злотых, а в 2025 году — 22 546,92 злотых).