Налоговое управление: «Те, кто арендует жилье, должны немедленно заплатить нам 12 000 евро»: никаких исключений, просто платите.

Как работает фиксированная ставка налога: ставки, налоги и нововведения. Вот что предусматривает налоговый режим, утверждённый на 2025 год.

Фиксированная ставка налога (cedolare secca) остаётся одной из основных налоговых льгот для арендаторов жилой недвижимости до 2025 года. Закон о бюджете подтвердил введение трёх различных ставок, калибруемых в зависимости от типа договора и типа аренды: 21% для договоров с контролируемой арендной платой, 10% для договоров с контролируемой арендной платой и 26% для краткосрочной аренды . Этот режим действует как альтернатива налогу на доходы физических лиц (IRPEF) и связанным с ним дополнительным налогам, позволяя тем, кто соответствует требованиям, значительно экономить на налогах.

Налог по фиксированной ставке (cedolare secca) позволяет владельцам недвижимости заменить налог на доходы физических лиц (IRPEF) единым налогом, рассчитываемым на основе полученной арендной платы. Выбрав этот режим, арендодатель отказывается от повышения арендной платы, основанного на ISTAT, но освобождается от уплаты регистрационного налога и гербового сбора. Этой возможностью можно воспользоваться при регистрации договора аренды с использованием формы RLI или при его продлении.

В 2025 году останутся в силе три различные ставки. Стандартная ставка в размере 21% применяется к бессрочным договорам аренды, а пониженная ставка в размере 10% – к согласованным договорам аренды, призванная стимулировать предложение жилья с более низкой арендной платой. Также подтверждена ставка в размере 26% для краткосрочной аренды, применяемая к арендаторам, арендующим более одного объекта недвижимости на срок менее 30 дней. Эта мера направлена ​​на регулирование постоянно растущего рынка, часто связанного с онлайн-платформами посредничества.

Чтобы лучше понять логику различных налоговых ставок, рассмотрим случай владельца семи объектов недвижимости: четыре из них сдаются в краткосрочную аренду, а три сдаются студентам по согласованным договорам аренды. Первый объект недвижимости, сдаваемый в краткосрочную аренду, облагается налогом по фиксированной ставке 21%, а остальные три — по ставке 26%. Квартиры, сдаваемые в аренду по согласованным договорам аренды, облагаются налогом по сниженной фиксированной ставке 10% , что демонстрирует, как прогрессивная налоговая ставка способствует стабильной аренде по контролируемым ценам.

Требования и преимущества фиксированной ставки налога

Физические лица, владеющие недвижимостью, предназначенной исключительно для проживания и не связанной с коммерческой деятельностью, могут выбрать налог по фиксированной ставке . Недвижимость должна соответствовать кадастровым категориям от А1 до А11 и может включать в себя сопутствующие объекты. Помимо упрощения налогообложения, фиксированная ставка налога освобождает их от уплаты муниципальных и региональных сборов, регистрационного налога и гербового сбора, что делает управление договорами более упорядоченным и прозрачным.

Оплата производится по календарю IRPEF, включая первоначальный взнос и остаток. Первоначальный взнос необходимо внести одним платежом до 30 ноября, если сумма меньше 257,52 евро, или двумя платежами (в июне и ноябре), если сумма больше. Оставшаяся сумма должна быть выплачена до 30 июня следующего года. Платежи производятся по форме F24 с налоговыми кодами 1840, 1841 и 1842. Соблюдение сроков крайне важно для предотвращения штрафов и процентов.

Штрафы и налоговый контроль

Новый режим штрафных санкций действует с сентября 2024 года и будет действовать до конца 2025 года. К основным нарушениям относятся непредоставление информации об арендной плате, предоставление неточных налоговых деклараций и отсутствие регистрации договора. Штрафы могут составлять от 45% до 140% от суммы налога, подлежащей уплате, при этом минимальные суммы установлены законом. Это ужесточение призвано обеспечить большую прозрачность и бороться с уклонением от уплаты налогов в секторе аренды.

Применимость режима налогообложения с фиксированной ставкой зависит от конкретной ситуации налогоплательщика. Ставка 10% остаётся наиболее выгодной, в то время как ставка 21% должна оцениваться на основе совокупного дохода и потерянных налоговых вычетов. Кроме того, доход от аренды полностью влияет на показатель эквивалентной экономической ситуации (ISEE) и не допускает налоговых вычетов или налоговых льгот. Поэтому, прежде чем выбрать режим налогообложения с фиксированной ставкой, рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом, который сможет оценить реальные экономические выгоды в каждом конкретном случае.