Belastinginningsmachine: Belastingdienst bereidt systeem voor dat 150 keer groter is dan pixels

Als onderdeel van de belastinghervorming ontwikkelt de Federal Revenue Service (FIR), in samenwerking met de Federal Data Processing Service (Serpro), een nieuw, wereldwijd uniek digitaal systeem om de inning van nieuwe belastingen op producten en diensten te operationaliseren. Serpro schat dat de oplossing, beschouwd als het grootste technologieproject in de geschiedenis van het land, 10% meer transacties zal verwerken dan Pix, maar met tot 150 keer zoveel datavolume.

Het betalingssysteem dat de Centrale Bank (BC) in 2020 lanceerde, heeft op één dag al 290 miljoen transacties uitgevoerd.

Het IRS-platform, dat zich al in de testfase bevindt, zal het belangrijkste contactpunt zijn tussen belastingbetalers en de overheid voor het innen van de bijdrage op goederen en diensten (CBS), een federale belasting die de PIS, Cofins en IPI zal vervangen.

Door de automatische berekening van de heffingen en aftrekposten van reeds betaalde belastingen in eerdere schakels in de productieketen, moet het nieuwe systeem ook belastingontduiking terugdringen.

Wat verandert er als het systeem 150 keer groter is dan Pix?

Een van de belangrijkste veranderingen in het nieuwe Braziliaanse belastingstelsel is de invoering van het btw-model (belasting over de toegevoegde waarde). Hierbij wordt, zoals de naam al doet vermoeden, alleen belasting geheven over de toegevoegde waarde in elke fase van de productieketen. Dit in tegenstelling tot het huidige stelsel, waarin de belastingen cumulatief zijn.

Het nieuwe platform, dat nog geen officiële naam heeft, zal voor elke belastingbetaler een soort belastingrekening aanmaken, waarop staat hoeveel belastingaftrek en -krediet er in een bepaalde maand is. Aan het einde van de aanslagperiode kan het bedrijf het verschuldigde bedrag innen, waarbij de belasting die in eerdere schakels in de keten is betaald, al wordt afgetrokken.

"De belastinghervormingsregels creëren een nieuw concept, genaamd 'assisted assessment', dat erg lijkt op de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting", legt belastingadvocaat Janssen Murayama uit. Hij is lid van de commissie Financieel en Belastingrecht van het Braziliaanse Instituut voor Juristen (IAB) en gasthoogleraar aan het FGV-rechtprogramma.

Het systeem is in lijn met het principe van eenvoud dat is vastgelegd in het grondwetswijzigingsplan, benadrukt Murayama.

"Tegenwoordig zijn belastingbetalers verantwoordelijk voor het vastleggen van alle debet- en creditbedragen in hun boekhouding, het berekenen ervan en het indienen ervan. Als er een fout wordt gemaakt, legt de Federal Revenue Service het bedrijf een boete op en int het het verschil", legt de advocaat uit. "Het nieuwe systeem geeft al aan welk bedrag de IRS denkt dat verschuldigd is."

Voor bedrijven die in meer dan één staat of gemeente actief zijn, is de situatie momenteel nog ingewikkelder. Er moeten namelijk berekeningen worden gemaakt en betalingen worden gedaan aan verschillende belastingdiensten in elke federale entiteit.

Het federale belastingsysteem zal worden geïntegreerd met de staats- en gemeentelijke belastingen

Naast de CBS creëert de belastinghervorming ook de belasting op goederen en diensten (IBS), die de ICMS (beheerd door de staten) en de ISS (onder verantwoordelijkheid van de gemeenten) verenigt. Daarnaast wordt er ook nog de selectieve belasting (IS) ingevoerd, die geheven wordt over goederen of diensten die schadelijk zijn voor de gezondheid en/of het milieu.

Volgens Bernard Appy, speciaal staatssecretaris voor belastinghervorming bij het ministerie van Financiën, wordt het IBS-beheerplatform beheerd door een managementcomité met een eigen technologische structuur. Er zal echter wel sprake zijn van integratie tussen de twee systemen.

"Het [Federal Revenue]-platform zal de CBS verwerken en synchronisatie met de IBS mogelijk maken, waardoor een uniform bestuur voor het belastingstelsel wordt gegarandeerd", aldus Appy tijdens een recente bijeenkomst bij de Federation of Industries of Rio de Janeiro (Firjan).

Bij dezelfde gelegenheid legde Robson Lima, manager van het Braziliaanse belastinghervormingsproject bij Serpro, uit dat het platform een ​​eenvoudige interface behoudt die gebruikers al kennen, met toegang via het gov.br-systeem van de federale overheid.

Bedrijven zullen tijdens de overgangsperiode met twee belastingstelsels te maken krijgen

Belastingadvocaat Marco Antônio Ruzene legt uit dat de verwachting is dat het nieuwe stelsel op termijn het huidige belastingmodel eenvoudiger en minder bureaucratisch zal maken, met minder belastingen en aangiften.

Tijdens de overgangsperiode van het huidige naar het nieuwe stelsel kan de uitdaging voor bedrijven echter nog groter worden dan ze nu al is, vanwege het naast elkaar bestaan ​​van de huidige belastingen (PIS, Cofins, IPI, ICMS en ISS) en de nieuwe belastingen (CBS en IBS).

"In de praktijk leidt dit tot extra verplichtingen en een hogere complexiteit van het systeem, omdat belastingbetalers zowel onder het oude als het nieuwe stelsel tegelijk belasting moeten aangeven en betalen. De boekhoud- en belastingstelsels moeten worden aangepast, met mogelijke overlappende aangiften, kruisverwijzingen en aanpassing aan de nieuwe heffingsregels", benadrukt hij.

"Na de overgangsfase hebben we alleen nog het nieuwe stelsel en met de afschaffing van de huidige belastingen en de samenvoeging tot slechts twee consumptiebelastingen, zal het aantal aangiften en bijkomende verplichtingen afnemen."

De grondwetswijziging voor de belastinghervorming bepaalt dat bedrijven vanaf 2026 facturen moeten uitreiken volgens het nieuwe CBS-belastingstelsel, maar met een minimumtarief van 1%, dat aftrekbaar is van andere belastingen.

Het CBS zou in 2027 de PIS en Cofins volledig moeten vervangen. De IPI-tarieven worden dan teruggebracht tot nul, met uitzondering van de tarieven die worden geheven op producten die in de vrijhandelszone van Manaus worden geproduceerd. Zo blijft het CBS concurrerend.

Het IBS (Braziliaans Instituut voor Sociale Zekerheid) blijft tot 2028 op proeftarief. Tussen 2029 en 2032 zal de subnationale btw de ICMS en ISS vervangen met een tarief van 1/10e meer per jaar. Pas in 2033 zullen de indirecte belastingen van staten en gemeenten volledig worden vervangen door de nieuwe belasting.

Met gesplitste betaling zou het systeem belastingontduiking moeten verminderen

Een van de grootste vernieuwingen van de belastinghervorming in Brazilië is de zogenaamde gesplitste betaling , een mechanisme dat de belastinginning efficiënter moet maken en belastingontduiking bij B2B-transacties (dat wil zeggen tussen bedrijven) aanzienlijk moet verminderen.

De uitdrukking verwijst naar een bron waarmee het belastingbedrag onmiddellijk door de federale, provinciale en gemeentelijke overheden wordt berekend en geïnd, in de juiste verhoudingen, op het moment van betaling voor het product of de dienst.

Tegenwoordig worden belastingen alleen nog maar maandelijks betaald, nadat bedrijven onder andere de inkomsten en uitgaven hebben geregistreerd, de verschuldigde belastingen hebben berekend en kortingen op vooruitbetaalde belastingkredieten hebben toegepast.

"Een praktisch voorbeeld van gesplitste betaling is wanneer we een Uber-rit maken. We betalen één keer, en het systeem zelf scheidt de commissie van het bedrijf en de ritkosten voor de chauffeur", legt Murayama uit.

"Ik hoef geen dubbele betalingen te doen, en Uber ontvangt niet al het geld en geeft het door aan de chauffeur, en de chauffeur ontvangt ook niet al het geld en geeft het door aan Uber", legt hij uit. "Wat er nu gebeurt, is dat de gesplitste betaling in de belastingwetgeving wordt toegepast voor inningsdoeleinden."

Ruzene benadrukt drie voordelen die dit mechanisme met zich meebrengt voor het belastingstelsel. Ten eerste voorkomt het dat belastingbetalers belastingen "achterhouden" om later te betalen of deze niet betalen, wat leidt tot wanbetaling. Het voorkomt ook fraude met frauduleuze facturen of fictieve belastingdocumenten.

Ten slotte wordt hiermee het beginsel van niet-cumulatie van de nieuwe IBS en CBS gewaarborgd, omdat de belastingdienst hierdoor gemakkelijker kan controleren of de in eerdere fasen reeds betaalde belasting correct is verrekend.

"Door automatische inhouding bij betaling verplicht te stellen, wordt de kans op het niet betalen van belasting geëlimineerd of in ieder geval aanzienlijk verminderd", aldus de belastingdeskundige. "Aan de andere kant zorgt de koppeling van het belastingdocument, de betalingstransactie en de registratie van deze tegoeden voor een betere traceerbaarheid: de belastingdienst kan informatie in realtime vergelijken, of bijna realtime."

Met deze aanpak van belastingontduiking zullen de inkomsten voor de federale overheid, staten en gemeenten naar verwachting aanzienlijk toenemen. "De gegevens zijn nog voorbarig en gebaseerd op veel speculatie, maar eerste studies wijzen op een jaarlijkse inkomstenstijging van ongeveer R$ 300 miljard. Indien bevestigd, zou dit, op basis van de huidige cijfers, neerkomen op een stijging van ongeveer 12% in de belastinginkomsten", aldus Ruzene.

Tests van het systeem "150 keer groter dan Pix" zijn al begonnen

Op 1 juli begon de testfase van het platform met de lancering van een beperkte productieomgeving, zodat bedrijven konden bijdragen aan de validatie, het testen en het verbeteren van de technologische oplossingen die voor CBS zijn ontwikkeld.

Het pilotproject simuleert transacties zonder fiscale, juridische of verplichte gevolgen. Zoals vastgelegd in een federale belastingverordening nemen alleen geselecteerde rechtspersonen deel aan deze fase, die uiterlijk 31 december 2026 moet zijn afgerond, tenzij de ontwikkeling een wijziging in de planning vereist.

Tegen het einde van het jaar zouden ongeveer 500 bedrijven uitgenodigd moeten zijn om deel te nemen aan de tests, waarvan er 118 al gekwalificeerd zijn:

• 99
• 3M
• ADP
• AGCO
• Amazon
• Ambev
• Amerikanen
• Brede energie
• AO3
• Apsen
• ArcelorMittal
• Ik heb een aanvraag ingediend
• Blauw
• BV Bank
• Bank van Brazilië
• Bank van het Noordoosten
• Safra Bank
• Benner
• BgmRodotec
• BNDES
• Bradesco
• Bradesco Consortia
• Braskem
• BRF
• Doos
• Verzekeringsmaatschappij
• Cargill
• Carrefour
• Huizen Bahia
• Cemig
• Citibank
• Natuurlijk
• Coamo
• ContabilOne
• Mail
• Cosern
• CSN
• Daniel Tavares Santos
• Beslissing Het
• Deloitte
• Eletrobras
• Eurofarma
• Facebook
• Fenainfo
• Fiat Chrysler Holdings
• Ford
• Sterke technologie
• Gerdau
• Gerdau Lange Staal
• Gertec
• Google
• Grendene
• GRPQA
• IBM
• iFood
• Infraero
• Uitvindingen
• IOB
• Itaú Makelaardij
• Itaú Unibanco
• Itaú Leven en Pensioen
• JB Software
• Kepler Weber
• Kuehne+Nagel
• Landis+Gyr
• Linx
• Ontmoet Platform
• Migreren
• Migro
• Minsait
• MXM Jettax
• NDD-technologie
• Neo-energie
• Nestelen
• NFE.io
• NHS
• Olist
• Orakel
• Petrobras
• Sped Brazilië Portaal
• Raízen
• Raízen
• Repsol Sinopec
• Riministraat
• Samsung
• Santander
• SAP
• SCB Distributie en Handel
• SCI-boekhoudsystemen
• Senior Systemen
• Schelp
• Sinicon
• Doorvragen
• Souza Cruz
• Sovos
• Stellantis
• Stihl
• Superzacht
• Suzano
• Synchroon
• Tecnospeed
• Telefoon
• Thomson Reuters
• TIM
• Totvs
• Toyota
• Transpetro
• Ultragaz
• Unimed Belo Horizonte
• Unimed Campinas
• Usiminas
• OK
• Vibra
• Volkswagen
• WEG
• Yamaha
• Ja
• Zaidnei Gomeri Coelho Costa

Volgens de verordening die de testfase vastlegt, worden bedrijven geselecteerd die aan een van de volgende criteria voldoen:

• Eerdere relatie met de Federal Revenue Service, met een ondertekende samenwerkingsovereenkomst voor deelname aan het Confia-programma of SPED-goedkeuringen;
• Benoemd door het IBS-managementcomité, naar eigen goeddunken, met name met het oog op de integratie tussen de CBS- en IBS-systemen;
• Voorgedragen door entiteiten die de informatietechnologiesector vertegenwoordigen; of
• Voorgedragen door entiteiten die economische segmenten of bedrijfsgroottes vertegenwoordigen.

In deze testfase gaat de IRS uit van een maximaal volume van ongeveer duizend documenten per dag per deelnemend bedrijf, omdat het een beperkte productieomgeving betreft.

Volgens de Belastingdienst is de pilot op samenwerking gebaseerd, niet-belastend en niet-bindend. Dat wil zeggen dat het bedrijf niet verplicht is de aangedragen oplossingen te testen en dat niet-deelname geen boetes met zich meebrengt.

Het orgaan benadrukt echter dat het niet accepteren van de uitnodiging de mogelijkheid om bij te dragen aan verbeteringen in de ontwikkeling van oplossingen in gevaar brengt.

"Deze testfase is essentieel om de functionaliteit van het portaal en de bijbehorende hulpmiddelen te valideren, zoals automatische belastingberekening en realtime waarschuwingen over inconsistenties, zodat correcties kunnen worden uitgevoerd voordat er belastingmaatregelen worden genomen", aldus Robson Lima van Serpro.