Is dit het einde van IP-boxen? De overheid beperkt de privileges van ontwikkelaars.

• Het Ministerie van Financiën heeft richtlijnen gepubliceerd voor een belangrijke wijziging van de Wet op de inkomstenbelasting (PB) en de Wet op de vennootschapsbelasting (VPB) . Een van de belangrijkste wijzigingen in dit pakket betreft de belastingaftrek voor IP-boxen.
• Na de wetswijziging zou deze tegemoetkoming alleen beschikbaar zijn voor werkgevers die ten minste drie onafhankelijke werknemers in dienst hebben. Maar liefst 98% van de begunstigden van deze tegemoetkoming zijn echter eenmanszaken die geen werknemers in dienst hebben.
• De belastingverlaging was bedoeld om programmeurs in het land te houden. Veel EU-landen bieden vergelijkbare stimuleringsmaatregelen. De regering besloot echter het voorbeeld van Roemenië te volgen, dat de belastingverlaging dit jaar afschafte. Is dit de juiste aanpak?

De overheid is van plan de belastingaftrek voor IP-boxen te beperken tot werkgevers die ten minste drie mensen in dienst hebben die geen relatie hebben met het bedrijf. Wat betekent dit in de praktijk voor deze aftrek?

In 2024 waren 7.494 van de 7.650 begunstigden van de IP-Box-belastingverlichting – oftewel 98% – eenmanszaken (mkb). De overheid is van plan de belastingverlichting slechts voor een selecte groep beschikbaar te houden.

Zou de afschaffing van de IP-boxaftrek voor zelfstandigen, net als in Roemenië, een redding kunnen zijn voor de Poolse begroting?

"Dit zijn geen grote bedragen in de context van de staatsbegroting. Het ministerie van Financiën schat dat het beperken van de beschikbaarheid van de IP-box-belastingverlichting de inkomsten uit de inkomstenbelasting in 2027 met ongeveer 400 miljoen PLN zal verhogen. Met een gepland tekort van 271,7 miljard PLN voor 2026 vertegenwoordigt dit minder dan 1,5 promille aan ontbrekende middelen."

Gezien de behoeften van de Poolse arbeidsmarkt rijst de vraag of de budgettaire voordelen die voortvloeien uit de mogelijke ontneming van het recht op steun voor maar liefst 98% van de huidige begunstigden, opwegen tegen de verliezen die de economie als geheel zal lijden.

Wie gebruikt IP Box nog in Europa en in welke mate?

Wordt de IP-boxvrijstelling, naast Polen en Roemenië, ook in andere EU-landen toegepast?

IP Box-vrijstelling is momenteel van kracht in alle andere EU-landen – 13 van de 27 EU-lidstaten hebben deze ingevoerd. Dit omvat zowel rijke West-Europese landen, zoals Frankrijk en de Benelux, als landen met een economische structuur die vergelijkbaar is met die van Polen, zoals Spanje en Portugal.

De oplossing is ook populair in onze regio, met toepassingen in landen als Litouwen, Slowakije en Hongarije. Ook buiten de EU wordt de oplossing gebruikt, bijvoorbeeld in het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland en de Verenigde Staten.

Is IP Box-verlichting overal hetzelfde?

Landen verschillen in de mate waarin ze de IT-sector ondersteunen. Polen, met een belasting van 5% op inkomsten uit gekwalificeerde intellectuele-eigendomsrechten, bevindt zich in de middenmoot. Vergelijkbare tarieven gelden voor Litouwen (5%) en Hongarije (4,5%). Het IP-boxtarief is twee keer zo hoog in Frankrijk (10%), maar er zijn ook landen waar het veel lager ligt, zoals Malta (1,75%) en Cyprus (ongeveer 2,5%).

Bestaat er een verband tussen het recht op ondersteuning en het aantal werknemers?

- In geen enkel EU-land zijn aan het recht op toepassing van de vrijstelling eisen verbonden met betrekking tot de tewerkstelling van werknemers.

Net als in Polen hebben de eisen betrekking op het bezit of de ontwikkeling van intellectuele-eigendomsrechten (bijvoorbeeld het auteursrecht op een computerprogramma) en het daadwerkelijke gebruik ervan in zakelijke activiteiten.

Hulp als stimulans om in het land te blijven. De regering kiest voor het pad van Roemenië.

Was de IP BOX-hulp bedoeld om programmeurs in het land te houden?

- Een van de redenen voor de invoering ervan was de gevoeligheid van Polen voor de uitstroom van experts uit de IT-sector.

De hoge mobiliteit en de universaliteit van kwalificaties, gecombineerd met de aanzienlijke verschillen in lonen tussen Polen en de 'oude' EU-landen en de constante vraag naar het werk van Poolse programmeurs, zorgen ervoor dat Poolse ondernemers nu al worstelen met de beperkte toegang tot belangrijke specialisten.

Dit werd benadrukt in een rapport van McKinsey & Company uit 2016, waarin de negatieve impact van de uitstroom van werknemers met digitale vaardigheden op de productiviteit en het concurrentievermogen van de Poolse economie werd benadrukt.

Volgens onderzoek van het Poolse Economisch Instituut (PIE) bedroeg het aantal vacatures in de IT-sector in het tweede kwartaal van 2022 circa 14.000. 64% van de bedrijven heeft minder IT-specialisten aangenomen dan gepland en 42% van de vacatures voor IT-specialisten werd door bedrijven omschreven als 'moeilijk te vervullen'.

PIE schat dat er in 2022 in Polen een tekort van 25.000 ICT-specialisten zal zijn, of zelfs 147.000 als we willen dat het aandeel ICT-specialisten in het aantal werkzame personen in Polen gelijk is aan het gemiddelde voor de gehele Europese Unie.

Uit het rapport van de Organisatie van Werkgevers in de IT-dienstverlening (SoDA) uit 2024 blijkt dat het moeilijk is om in de personeelsbehoefte van de Poolse IT-sector te voorzien. Zo'n 61% van de ondervraagde bedrijven was van plan om meer specialisten aan te nemen.

Het wegtrekken van gespecialiseerd personeel is niet alleen een Pools probleem…

Veel landen in de regio kampen met vergelijkbare problemen. Een voorbeeld is het eerder genoemde Roemenië, waar jarenlang prikkels bestonden om topexperts te stimuleren in het land te blijven.

Sinds 2001 geldt er een vrijstelling van inkomstenbelasting voor de IT-sector. Na de uitbreiding in 2013 gold deze niet alleen voor programmeurs, maar ook voor een aantal categorieën werknemers die deel uitmaakten van teams die onderzoeks-, ontwikkelings- en innovatieprojecten uitvoerden.

In totaal profiteerden meer dan 100.000 werknemers van de vrijstelling. Ondanks talrijke analyses die de effectiviteit ervan aantoonden als instrument ter ondersteuning van de ontwikkeling van de IT-sector en de transitie naar een kenniseconomie, besloot Roemenië vanwege budgettaire problemen de vrijstelling begin januari 2025 af te schaffen.

Zo'n radicale verandering kwam als een schok voor duizenden Roemeense bedrijven, waarvan velen nu vrezen dat ze hun activiteiten moeten inkrimpen en hun werknemers vrezen voor loonsverlagingen. Nu lijkt het erop dat ook Polen van plan is een soortgelijke koers te varen.