Attenzione alla trappola della doppia imposta di successione se ti trasferisci in Spagna: gli esperti rivelano cosa devi sapere...

Mia moglie e io ci stiamo avvicinando alla pensione e stiamo valutando se restare nel Regno Unito.

Mio figlio prenderà in carico l'azienda di famiglia e ho intenzione di cedergli alcune azioni.

Una delle nostre possibilità è quella di trasferirci nella nostra seconda casa in Spagna, vivere lì a tempo pieno e affittare la nostra casa nel Regno Unito.

Ci è stato detto che potrebbe essere un buon modo per ridurre anche l'imposta di successione di nostro figlio.

È vero? Potrebbe essere una buona opzione per noi?

Angharad Carrick di This Is Money afferma: Mentre il governo sta valutando ulteriori modifiche al regime fiscale, non sei l'unico a pensare di trasferirti all'estero.

Oltre al sole, al mare e alla sangria, trasferirsi in Spagna significa, in teoria, che il tuo patrimonio potrebbe evitare di pagare così tante tasse di successione (IHT) quando tu e tua moglie morite, perché le tasse di successione si applicano solo ai beni del Regno Unito.

Tuttavia, la realtà può essere spesso più complicata, per questo abbiamo chiesto a un esperto fiscale di aiutarci a rispondere alla tua domanda.

Prima di considerare le implicazioni fiscali, una delle prime cose da considerare è quanto sia facile trasferirsi e vivere all'estero.

Dici di possedere già una casa lì, quindi probabilmente conosci molto bene la zona, ma trasferirsi a tempo pieno è tutta un'altra storia, non da ultimo per quanto riguarda la residenza.

David Denton, esperto fiscale di Quilter Cheviot, afferma: È fondamentale considerare le normative post-Brexit relative al diritto di vivere in Spagna. È necessario assicurarsi che i coniugi abbiano lo status di residenza adeguato per risiedervi a tempo pieno.

Inoltre, è importante notare che le norme spagnole in materia di successione sono diverse da quelle del Regno Unito, il che significa che le opzioni disponibili nel testamento del Regno Unito potrebbero non essere automaticamente applicabili in Spagna.

Robert Salter, socio dello studio di contabilità Blick Rothenberg, afferma : In seguito alla cessazione del sistema di tassazione "domicilio/non domicilio" a partire da aprile 2025, è ora più facile per le persone nate e domiciliate nel Regno Unito evitare l'obbligo di IHT sui loro beni basati nel Regno Unito, se diventano non residenti "a lungo termine" dal punto di vista del Regno Unito.

Tuttavia, è bene ricordare che trasferirsi all'estero non è di per sé una sorta di panacea magica per la maggior parte delle persone.

Angharad Carrick afferma: Se intendi andare in pensione all'estero, devi informare il governo che si occupa della tua pensione e delle tue tasse e poi richiedere il visto appropriato.

La residenza sarà temporanea o permanente, a seconda delle circostanze.

La residenza temporanea è autorizzata per un soggiorno superiore a 90 giorni e inferiore a cinque anni e l'autorizzazione iniziale senza permesso di lavoro sarà concessa solo a coloro che possono dimostrare di avere mezzi economici sufficienti, afferma il governo spagnolo.

Avranno diritto alla residenza di lungo periodo i cittadini stranieri che hanno risieduto temporaneamente in Spagna per cinque anni consecutivi e continuano a soddisfare i requisiti.

L'opzione più comune per andare in pensione in Spagna è il visto non lucrativo, che consente di vivere in Spagna senza lavorare.

In genere, è necessario dimostrare un reddito annuo di circa 30.000 € (circa 26.000 £) per il richiedente principale e altri 7.000 € (6.000 £) per ogni persona a carico.

Il costo della vita dipenderà dal tuo stile di vita, ma probabilmente avrai una vaga idea di quanto dovrai spendere in generi alimentari, bollette e altre spese, dato che possiedi già una casa lì.

Hai intenzione di andare in pensione in Spagna, ma devi considerare le implicazioni fiscali. Fortunatamente, esiste un accordo contro la doppia imposizione tra Regno Unito e Spagna, il che significa che i pensionati non saranno soggetti a doppia imposizione sul loro reddito.

Tuttavia, dovrai pagare le tasse spagnole sui redditi prodotti in tutto il mondo.

Potrai continuare ad accedere alla tua pensione statale del Regno Unito mentre vivi in Spagna, oppure puoi trasferirla in un regime pensionistico estero qualificato e riconosciuto, che a volte può offrire vantaggi fiscali, ma può comportare commissioni o tasse.

Dovrai anche considerare le imposte sulla proprietà della tua casa e, cosa fondamentale, le norme sulle imposte di successione in Spagna sono diverse da quelle del Regno Unito.

Lisa Caplan, direttrice di Charles Stanley Direct Advice and Guidance, afferma: Se hai trascorso 183 giorni o più nel Regno Unito nell'anno in questione, sarai residente nel Regno Unito per quell'anno.

Se superi questo primo test, l'HMRC verificherà se hai legami significativi con il Regno Unito, tra cui l'affitto, il soggiorno o la proprietà regolare di un immobile nel Regno Unito, il soggiorno di più di 90 giorni nel Regno Unito negli anni fiscali precedenti, tra le altre cose. Continuare a possedere e affittare l'immobile potrebbe essere considerato un legame significativo.

È importante tenere una buona documentazione dei periodi in cui si visita il Regno Unito, per dimostrare di non essere stati nel Paese per più di 90 giorni all'anno.

È importante notare che i beni del Regno Unito saranno comunque soggetti all'imposta sui redditi del Regno Unito.

Robert Salter afferma: Dal punto di vista dell'IHT del Regno Unito, anche se si riesce a violare la residenza fiscale nel Regno Unito e (alla fine) si ottiene il nuovo "regime di non residenza a lungo termine" ai fini dell'IHT, ciò non significa che l'utente (o ufficialmente il suo patrimonio) sia automaticamente e totalmente escluso dalla rete IHT del Regno Unito al momento del decesso.

Questo perché i beni situati nel Regno Unito, che si tratti della casa o potenzialmente delle azioni detenute nella società con sede nel Regno Unito o dei loro più ampi investimenti nel Regno Unito, continuerebbero a essere soggetti all'IHT del Regno Unito.

A seconda di come l'altro Paese tratta l'IHT in base alle proprie leggi nazionali, trasferirsi all'estero può effettivamente creare maggiore complessità dal punto di vista dell'IHT rispetto alle imposte "normali". In alcuni casi, potrebbe persino creare una sorta di vera e propria "doppia imposizione".

Ciò significa che in alcuni casi si potrebbe essere tenuti contemporaneamente al pagamento dell'IHT nel Regno Unito e all'equivalente estero dell'IHT, senza che necessariamente siano disponibili "crediti d'imposta" compensativi.

David Denton afferma: L'equivalente spagnolo dell'imposta di successione, nota come ISD, può variare significativamente. Può essere superiore o inferiore al 40% previsto nel Regno Unito, a seconda della regione spagnola in cui si risiede.

Questo perché i beni situati nel Regno Unito, che si tratti della casa o potenzialmente delle azioni detenute nella società con sede nel Regno Unito o dei loro più ampi investimenti nel Regno Unito, continuerebbero a essere soggetti all'IHT del Regno Unito.

A seconda di come l'altro Paese tratta l'IHT in base alle proprie leggi nazionali, trasferirsi all'estero può in realtà creare maggiore complessità dal punto di vista dell'IHT rispetto a quanto accadrebbe con le "imposte normali".

In alcuni casi potrebbe addirittura dar luogo a una sorta di vera e propria "doppia imposizione fiscale".

Ciò significa che in alcuni casi si potrebbe essere tenuti contemporaneamente al pagamento dell'IHT nel Regno Unito e all'equivalente estero dell'IHT, senza che necessariamente siano disponibili "crediti d'imposta" compensativi.

Per saperne di più

Un altro punto critico è che l'ISD viene riscosso sul beneficiario e non sul patrimonio del defunto.

Angharad Carrick afferma: L'imposta di successione in Spagna si applica ai residenti e ai non residenti che ereditano beni nel paese.

A differenza di quanto avviene nel Regno Unito, in Spagna l'obbligo di pagare l'IHT ricade sulla persona che la riceve e non sul patrimonio stesso.

Si applica però anche agli espatriati che al momento del decesso risiedono in Spagna.

Nel tuo caso, tuo figlio potrebbe dover pagare le tasse sulla tua casa spagnola, ma l'aliquota dipenderà dal valore dell'immobile. Le aliquote IHT spagnole variano dal 7,65% al 34%.

Se sei tenuto a pagare l'imposta sui redditi spagnola, devi pagarla entro sei mesi. Potrebbe valere la pena redigere un testamento spagnolo per garantire che i tuoi beni vengano distribuiti come desideri.

Robert Salter afferma: Il regime IHT del Regno Unito prevede un sistema di "Trasferimenti potenzialmente esenti" (PET).

Ciò significa che quando un genitore trasferisce beni ai propri figli o nipoti, ad esempio, i trasferimenti (indipendentemente dal valore) non comportano alcuna imposta nel Regno Unito al momento del trasferimento e inoltre eviteranno l'IHT, supponendo che la persona che fa il dono viva per 7 anni o più da allora in poi.

A seconda della tua situazione generale e finanziaria, potrebbe quindi essere perfettamente possibile evitare una responsabilità IHT derivante da attività quali le azioni della tua società, anche se sono rimaste interamente nel Regno Unito (anche se in molti di questi casi è in genere richiesta una pianificazione e una riflessione).

David Denton afferma: Per quanto riguarda le implicazioni fiscali, aggiungere al mix un altro Paese come la Spagna può senza dubbio complicare le cose.

Purtroppo, il Regno Unito ha pochissimi trattati contro le doppie imposizioni per quanto riguarda l'IHT, solo dieci in totale, e la Spagna non è inclusa in questo elenco.

Ciò significa che non vi è alcuna compensazione automatica delle imposte se sorgono passività sugli stessi asset in entrambi i Paesi.

Supponendo che un soggetto viva fuori dal Regno Unito per più di dieci anni fiscali completi, non è più considerato un residente a lungo termine del Regno Unito.

Ciò significa che solo il patrimonio non situato nel Regno Unito è soggetto all'imposta di successione del Regno Unito, oltre a qualsiasi agevolazione, franchigia ed esenzione.

Tuttavia, trasferire le azioni al proprio figlio mentre si è ancora nel Regno Unito e dare per scontato che si vivrà per sette anni potrebbe effettivamente essere molto utile, sebbene alcuni beni aziendali godano attualmente di un'esenzione totale dall'imposta di successione (nota come agevolazione aziendale).

Tuttavia, questa situazione cambierà a partire dall'inizio del prossimo anno fiscale, in cui 1 milione di sterline per donatore ne trarrà pieno beneficio, anziché una cifra illimitata.

Lisa Caplan dice: Regalare azioni della società a tuo figlio potrebbe essere utile. Le azioni della società, se non quotate, potrebbero potenzialmente beneficiare di un'esenzione IHT fino a 1 milione di sterline.

Tuttavia, quando si va in pensione, potrebbe essere sensato trasferire azioni per motivi non correlati all'IHT, ad esempio per dare al figlio una quota di controllo della società.

Un'indennità IHT molto utile è la fascia di aliquota zero per la residenza, che può comportare fino a 500.000 sterline di indennità IHT aggiuntiva su una casa nel Regno Unito lasciata a un figlio o nipote. Questa indennità andrà persa se non si possiede una casa nel Regno Unito.

Ti suggerisco di calcolare il potenziale risparmio sull'imposta sui redditi (IHT) derivante dal trasferimento in Spagna e di bilanciarlo con le restrizioni sul tempo che puoi trascorrere nel Regno Unito per far visita alla famiglia.