¿Faltan 1.800 millones de zlotys al presupuesto del próximo año? Un error costoso en la nueva ley.

• El proyecto de ley de presupuesto para 2026 debe presentarse al Sejm a finales de agosto. La próxima semana, el ministro de Finanzas y Economía, Andrzej Domański, inicia conversaciones con los ministerios sobre el gasto previsto para el próximo año.
• El ministro Domański aseguró el jueves (31 de julio) durante una rueda de prensa que, a pesar del déficit de finanzas públicas históricamente alto, el gobierno no recortará ningún gasto social.
• Esto significa que el gobierno tendrá que aumentar sus ingresos. Entre las medidas previstas se encuentra el endurecimiento del sistema tributario y la introducción de un sistema obligatorio de facturación electrónica.
• Se espera que esto genere 1.800 millones de zlotys en ingresos para el presupuesto de 2026. Sin embargo, los expertos fiscales consideran que esto es muy poco probable.
• Le preguntamos al Ministro de Finanzas y Economía si la cantidad mencionada anteriormente se incluirá en la ley de presupuesto para el año 2026.

Se espera que la próxima semana los ministerios alcancen acuerdos con el Ministerio de Hacienda y Economía sobre el presupuesto estatal del próximo año. Se espera que el proyecto de ley se presente al Sejm a finales de agosto.

Como admitió el ministro de Finanzas y Economía, Andrzej Domański, el jueves (31 de julio) durante una conferencia de prensa, aunque tenemos un déficit presupuestario muy alto, que supera el 6% del PIB, y el sexto gasto social más alto en relación con el PIB en Europa , no están previstos recortes en los beneficios.

No habrá recortes de gastos, por lo que el gobierno debe aumentar los ingresos.

Esto significa que el Estado debe aumentar sus ingresos. «Probablemente será necesario un aumento de la recaudación del IVA », afirma el profesor Stanisław Gomułka, economista jefe de la BBC y exviceministro de Finanzas.

El Ministerio de Hacienda y Economía, al menos por ahora, no ha anunciado ninguna intención de subir impuestos ni de introducir nuevos gravámenes. Más bien, se centra en endurecer el sistema tributario y exprimirlo al máximo.

Sobre este tema habló, entre otros, el viceministro de Finanzas Jarosław Neneman durante el Congreso del Consejo Tributario de mayo en Varsovia .

Luego enfatizó la necesidad de reforzar los sistemas tributarios del IRPF y del IS . «Estas soluciones legales se harán públicas próximamente», anunció Neneman.

¿Y qué hay de la mítica brecha del IVA? ¿Se cerrará? En el caso de este impuesto, como afirma el ministro Domański, ya se ha hecho todo lo posible. Esta brecha se redujo del 13,5 % en 2023 al 6,9 % en 2024, y hay muchos indicios de que aquí es donde terminan las posibilidades.

La brecha del impuesto sobre sociedades es otra historia. Sin embargo, como comentó el viceministro de Finanzas, Marcin Łoboda, el gobierno no comprende del todo a qué se enfrenta. Łoboda, quien estuvo presente en una reunión con periodistas el jueves, admitió que «esta brecha nunca se ha calculado en Polonia».

¿El Sejm aprobó una ley que incluía ingresos inalcanzables?

Pero esta información no es precisa. En 2023, el Instituto Económico Polaco, un centro de estudios gubernamental, publicó un informe exhaustivo sobre la brecha del impuesto sobre la renta de las empresas, que mostró que, en 2019-2020, esta brecha en Polonia fue de aproximadamente el 30 % de los ingresos proyectados, o aproximadamente 26 000 millones de zlotys.

El Gobierno espera que la reforma de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios y Algunas Otras Leyes, adoptada por el Sejm el 25 de julio de este año y que introduce el Sistema Nacional de Factura Electrónica (KSeF) obligatorio, endurezca el sistema tributario.

Este sistema pretende, entre otras cosas, ayudar a los analistas fiscales de la Administración Nacional de Ingresos a identificar con precisión las empresas que evitan el pago del impuesto sobre la renta corporativa mediante una optimización agresiva utilizando precios de transferencia.

También se espera que la Comisión Nacional de Bolsa y Valores (KSeF) genere 1.800 millones de zlotys en ingresos adicionales para el presupuesto en 2026. Esta cantidad se incluyó en la evaluación de impacto regulatorio (RIA) de la ley mencionada.

¿Y cómo será en realidad?

- El presupuesto previsto en el OSR para el año 2026 procedente del Fondo Nacional de Garantías Tributarias y Aduaneras, que asciende a 1.800 millones de zlotys, parece ambicioso, pero conlleva un alto riesgo de implementación - afirma Piotr Juszczyk, asesor fiscal jefe de InFaktu.

Añade que la eficacia del sistema para detectar el fraude dependerá de la escala de su implementación real por parte de los contribuyentes, es decir, de la rapidez y amplitud con la que empiecen a emitir facturas en el KSeF.

La ley estipula un enfoque gradual. Algunos contribuyentes solo empezarán a utilizar el sistema en 2027. En segundo lugar, la mejora prevista en la recaudación del IVA supone que el sistema detectará eficazmente las irregularidades durante su primer año de funcionamiento. Mientras tanto, para que el análisis de datos sea eficaz, la Administración Tributaria Nacional (KSeF) necesita tiempo para crear una base de datos comparativa e implementar algoritmos adecuados, explica Juszczyk.

Según el experto fiscal, en la práctica esto significa que la funcionalidad analítica completa podría no revelarse hasta 2027 o más tarde.

- La cantidad de 1.800 millones de zlotys no es un "ingreso seguro", sino más bien una estimación optimista, evalúa el asesor fiscal.

¿Añadirá el Ministro casi 2.000 millones de zlotys al presupuesto del próximo año?

La opinión de Juszczyk también la comparte el Dr. Aleksander Łożykowski, asesor fiscal y asesor legal del bufete de abogados LTCA, profesor académico de la Escuela de Economía de Varsovia y anteriormente director del Departamento Fiscal del Ministerio de Finanzas.

En su opinión, el sistema solo empezará a detectar anomalías en el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el IVA dentro de unos años, cuando disponga de datos suficientes para un análisis comparativo. Hasta entonces, la entrada de 1.800 millones de zlotys seguirá siendo una entrada técnica, referida más bien a los ingresos estatales "en curso".

El jueves preguntamos tanto al ministro Andrzej Domański como al viceministro Marcin Łoboda si mantienen todavía sus cálculos sobre los ingresos de la Comisión Nacional de Bolsa y Valores (KSeF) y si la cantidad de 1.800 millones de zlotys se ha incluido en la ley de presupuesto de 2026 como ingresos.

El Ministro Domański no respondió a nuestras preguntas y el Viceministro Łoboda respondió que el trabajo sobre el presupuesto del próximo año todavía está en curso.