Impuestos. Sucesiones e impuesto de sucesiones: ¿cómo funcionan?

¡Sí! Es posible hacer una o más donaciones: durante su vida, una persona transfiere la propiedad de un bien a otra sin coste alguno. Para que sea efectiva, el donatario debe aceptar expresamente la donación. Puede donar dinero, pero también bienes muebles (automóvil, joyas, etc.), bienes inmuebles y valores (acciones, participaciones, etc.). Puede donar a su familia, a un ser querido o a ciertas organizaciones benéficas.

Cada progenitor puede donar hasta 100.000 € por hijo sin pagar el impuesto sobre donaciones. Esta deducción es renovable cada 15 años. A partir de esta cantidad, el excedente tributa. Otra posible exención en vida son las donaciones familiares de cantidades de dinero, que pueden combinarse con donaciones y pueden utilizarse cada 15 años (hasta un límite de 31.865 €).

Desde 2007, el cónyuge heredero no paga impuesto de sucesiones . Los hijos, padres y madres del fallecido se benefician de una deducción de 100.000 euros. Más allá de esto, se aplica una escala progresiva (como el impuesto sobre la renta): hasta 8.072 euros, el tipo es del 5%, hasta 15.932 euros, el tipo es del 10%, etc. Para André Masson, director de investigación del CNRS, el tipo máximo del 45% (más de 1,8 millones de euros) "es un espantajo", pero existen "una serie de deducciones, lagunas legales y otras lagunas. El Estado solo recauda el 3% del importe total de estas transferencias cada año", explica en su libro L'héritage au XXIe ^siècle (Éditions Odile Jacob).

A falta de testamento, los bienes del difunto pasan a sus hijos, quienes son los herederos forzosos. Si estaban casados, su cónyuge también hereda una parte, que depende del régimen matrimonial. En caso de testamento, el difunto debe legar una parte mínima a sus hijos (denominada porción forzosa), pero puede legar parte de sus bienes a un familiar o a una asociación. Esto se denomina porción disponible, es decir, los bienes que quedan tras la distribución de la porción forzosa. Esto depende del número de hijos: si hay un hijo, deben heredar al menos la mitad de los bienes; si hay dos, cada uno hereda un tercio; si hay tres, cada uno hereda una cuarta parte, etc. En ausencia de hijos o cónyuge, la libertad testamentaria es total.

Un testamento permite a una persona expresar sus últimas voluntades, incluyendo la distribución de sus bienes. También permite designar a una o más personas para garantizar la correcta ejecución de sus últimas voluntades o para resolver asuntos personales, como la designación de la persona responsable del cuidado de sus hijos menores. Puede ser otorgado por notario (testamento auténtico) o escrito, fechado y firmado de puño y letra (testamento ológrafo).

En el caso de una unión civil, es obligatorio redactar testamento para que la pareja se convierta en heredera. «Mucha gente cree que se constituye en una unión civil y luego dice: 'Ya está, hemos formado una unión civil, estamos protegidos'. Pero no», advierte Édouard Grimont, notario y portavoz del Consejo Superior del Notariado. «La unión civil ofrece una ventaja fiscal. Es esencial redactar testamento para crear una relación sucesoria. En este caso, heredaremos sin tener que pagar el impuesto de sucesiones, como ocurre con las personas casadas».