Как обстоят дела в Колумбии с точки зрения сбора налогов по сравнению с ее соседями из Латинской Америки? Обзор ОЭСР раскрывает подробности

По данным отчета «Налоговая статистика в Латинской Америке и Карибском бассейне 2025», после двух лет роста налоговые поступления в процентном отношении к валовому внутреннему продукту (ВВП) в 2023 году в среднем снизились на 0,2 процентных пункта в странах Латинской Америки и Карибского бассейна и составили 21,3 процента.

В отчете представлены подробные и сопоставимые на международном уровне данные о налоговых поступлениях в 27 странах Латинской Америки и Карибского бассейна, четыре из которых являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Колумбия, Чили, Коста-Рика и Мексика.

Однако региональный средний показатель представляет собой невзвешенное среднее значение по 26 странам региона и не включает Венесуэлу из-за проблем с доступностью данных.

Отчет является частью большого массива аналитических документов, которые организация предлагает как странам-членам, так и странам, не являющимся членами группы, с целью выявления наилучших практик государственной политики, которые могут быть реализованы государствами.

Этот обширный багаж знаний позволит провести диалог на Форуме местного развития ОЭСР в Барранкилье, который пройдет с 8 по 11 июля, в ходе которого заинтересованные стороны из государственного, частного и социального секторов экономики обсудят, как совместно работать над управлением территориальными изменениями.

Что касается налогового отчета, то он показывает, что при снижении на 0,2 процентных пункта собираемость налогов также немного ниже 21,4 процента, зафиксированных в 2019 году до пандемии COVID-19.

Общее снижение налоговых поступлений в процентах от ВВП в регионе было обусловлено падением поступлений от подоходного налога, особенно в некоторых крупных странах — производителях углеводородов и полезных ископаемых.

Поступления подоходного налога сократились в среднем на 0,1 процента ВВП по сравнению с пиковым показателем в 6,3 процента в 2022 году, когда резкий рост доходов от продажи углеводородов привел к росту поступлений налога на прибыль предприятий.

В то же время поступления от налога на доходы физических лиц увеличились на 0,1 процента в 2023 году, тогда как НДС и другие налоги на потребление оставались стабильными в период с 2022 по 2023 год.

Налоговые тенденции существенно различались в разных субрегионах, что отражало уникальное экономическое давление и изменения цен на сырьевые товары.

Налоговые поступления в процентах от ВВП резко сократились (на 0,5 процентных пункта) в субрегионе Южной Америки, который сильнее всего пострадал от снижения цен на невозобновляемые природные ресурсы и испытал самый резкий экономический спад в 2023 году.

Однако в Южной Америке по-прежнему зафиксирован самый высокий уровень собираемости налогов в процентном отношении к ВВП в среднем — 22,9 процента.

В 2023 году средний объем налоговых поступлений в процентах от ВВП в странах Карибского бассейна, Центральной Америки и Мексики составил 21,9% и 19,0% соответственно.

В Центральной Америке и Мексике в 2023 году этот показатель снизился на 0,2 процентных пункта, а в Карибском регионе он вырос на 0,3 процентных пункта, став единственным субрегионом, где налоговые поступления в процентах от ВВП снизились в 2022 году.

Между тем взносы на социальное обеспечение увеличились на 0,1 процентного пункта в 2023 году, в то время как поступления от налогов на товары и услуги остались неизменными в процентном отношении к ВВП.

Падение цен на сырьевые товары в 2023 году сократило доходы от невозобновляемых природных ресурсов в регионе. Доходы, связанные с углеводородами, упали до среднего показателя в 3,9 процента ВВП в 2023 году (с 4,4 процента ВВП в 2022 году) среди десяти крупнейших стран-производителей нефти в регионе.

Между тем, доходы от добычи полезных ископаемых упали до 0,59 процента ВВП (с 0,74 процента ВВП в 2022 году). В отчете оценивается, что доходы от углеводородов и добычи полезных ископаемых продолжат снижаться в 2024 году до 3,2 процента ВВП и 0,5 процента ВВП соответственно.

В отчете также подробно описывается, что налоговые поступления в процентах от ВВП в странах Латинской Америки и Карибского бассейна варьировались от 11,6 процентов в Гайане до 32 процентов в Бразилии. Для сравнения, средний показатель этого соотношения в странах ОЭСР составил 33,9 процента.

В трех четвертях стран этого региона налоговые ставки составляли менее 25 процентов ВВП, тогда как в более чем трех четвертях стран ОЭСР налоговые ставки превышали этот уровень.

Кроме того, в отчете подчеркивается, что налоговые поступления в процентном отношении к ВВП снизились в 14 из 26 рассматриваемых стран. Наибольшее снижение наблюдалось в Чили (3,2 процентных пункта) и Перу (2,1 процентных пункта), что было обусловлено падением доходов от подоходного налога.

В обеих странах поступления от подоходного налога в процентах от ВВП в 2023 году снизились по сравнению с пиковым значением предыдущего года из-за снижения прибыли корпораций в 2022 году, что привело к значительным налоговым возмещениям и льготам в следующем году.

Снижение цен на невозобновляемые природные ресурсы также способствовало снижению поступлений подоходного налога в обеих странах в 2023 году: в Чили оно составило 3,2 процентных пункта, а в Перу — 1,2 процентных пункта.

Что касается Колумбии, то налоговые поступления в процентах от ВВП в 2023 году составили 22,2 процента. Это выше среднего показателя по региону (21,3 процента), но ниже среднего показателя по ОЭСР (33,9 процента).

По сравнению с показателем 2022 года (19,7%) выручка увеличилась на 2,6 процентных пункта, а по сравнению со средним показателем по региону снизилась на 0,2 процентных пункта.

Рост на 2,6 процентных пункта был обусловлен ростом на 2,4 процентных пункта поступлений от подоходного налога, в частности корпоративного налога (на 2,2 процентных пункта).

Такой рост обусловлен несколькими факторами, включая влияние налоговой реформы 2022 года, которая вступила в силу в январе 2023 года и включала изменения в корпоративном подоходном налоге и новые надбавки для определенных отраслей (включая финансовые учреждения, а также нефтяные, угольные и гидроэнергетические компании).

Увеличение также подчеркнуло тот факт, что крупные налогоплательщики должны были заплатить дополнительные налоговые баллы авансом за налоговый год 2024 года. Этот авансовый платеж в первую очередь затронул финансовых посредников.

За более длительный период региональный средний показатель увеличился на 4,3 процентных пункта: с 16,9 процента в 2000 году до 21,3 процента в 2023 году. Между тем, соотношение налогов к ВВП Колумбии за тот же период увеличилось на 6,6 процентных пункта: с 15,7 процента до 22,2 процента.

За последние годы самые высокие налоговые поступления в Колумбии в процентах от ВВП были в 2023 году, а самые низкие — в 2000 году — 15,7 процента.

Наибольшая доля налоговых поступлений Колумбии в 2023 году пришлась на корпоративный подоходный налог (32,3 процента). Вторая по величине доля налоговых поступлений пришлась на НДС (27,3 процента).

Далее следуют другие налоги на товары и услуги (12 процентов), налоги на имущество (7 процентов), взносы на социальное обеспечение (7 процентов), подоходный налог с населения (7 процентов) и другие налоги (6 процентов).

Впервые в выпуске отчета «Налоговая статистика в странах Латинской Америки и Карибского бассейна» за 2025 год представлены гармонизированные данные о неналоговых доходах, таких как доходы от собственности и роялти, проценты и дивиденды, полученные правительством, а также государственные продажи товаров и услуг.

В отчете показано, что неналоговые доходы на уровне центрального правительства в 22 странах в среднем составили 3,1 процента ВВП в 2023 году, варьируясь от 0,4 процента в Перу до 11,6 процента ВВП на Кубе.

В период с 2019 по 2023 год неналоговые доходы в регионе сократились в среднем на 0,4 процентных пункта, хотя в этот период наблюдались значительные годовые колебания, включая падение на 0,7 процентных пункта в период с 2022 по 2023 год.

В 2023 году основным источником неналоговых доходов центральных правительств более чем в половине из 22 стран Латинской Америки и Карибского бассейна были продажи товаров и услуг , за которыми следовали доходы от собственности, включающие аренду, роялти, проценты и дивиденды.

Еще один факт, отмеченный в этом отчете , заключается в том, что в 2023 году налоги на потребление составили почти половину общих налоговых поступлений региона, по сравнению с менее чем третью в странах ОЭСР (31,5 процента в 2022 году, последнем году, за который имеются данные).

Основным источником таких доходов в регионе был НДС, составлявший в среднем 28,5% от общего объема налоговых поступлений и 6,0% от ВВП. Налоги на доходы и прибыль составили 29,6%.

Кроме того, доходы от налога на прибыль предприятий и налога на доходы физических лиц составили 18,7% и 9,5% соответственно по сравнению с 12,0% и 23,6% в странах ОЭСР (данные 2022 года).