Ze względu na ulgi i odliczenia podatkowe Skarb Państwa zrezygnuje z pobierania blisko 4,4% PKB.

W tym roku rząd federalny będzie musiał zmierzyć się z wyższym poziomem konfiskat podatkowych niż w 2024 r., a jest to rok, w którym będzie dążył do konsolidacji fiskalnej poprzez zwiększenie dochodów i cięcia wydatków publicznych.

Dokument dotyczący zwolnień z podatków na rok 2025, przygotowany przez Ministerstwo Finansów i Kredytu Publicznego (SHCP), pokazuje, że tegoroczne wydatki fiskalne — odliczenia, obniżone stawki, zachęty, dekrety prezydenckie i inne ulgi podatkowe — będą stanowić 4,39% produktu krajowego brutto (PKB), co odpowiada 1 bilionowi 579,748 milionów pesos.

Poziom prognozowany na ten rok jest wyższy niż ten na 2024 r., kiedy to Skarb Państwa szacował stratę dochodów na 4,2% PKB.

Chociaż dokument zawiera szacunki utraconych dochodów z powodu preferencyjnych rozwiązań podatkowych, SHCP podkreśliło, że łączna suma nie stanowi równoważnego szacunku dodatkowych dochodów, które można by uzyskać w przypadku wyeliminowania wszystkich rozwiązań.

„Dzieje się tak, ponieważ szacunek kwoty odpowiadającej każdemu zabiegowi zakłada, że pozostałe zabiegi pozostają niezmienione, a zachowanie podatników nie ulega zmianie (...) możliwe interakcje między różnymi zabiegami, zmiany w zachowaniu podatników i efekty równowagi ogólnej są wykluczone”.

Szczegółowo można zauważyć, że VAT nadal stanowi największą część wydatków fiskalnych rządu, głównie ze względu na zerową stawkę podatku od żywności i leków, a także inne obniżone stawki.

VAT, największa stawka podatkowa

Szacuje się, że w tym roku straty z tytułu podatku VAT wyniosą 653,759 mld pesos, co stanowi 1,82% PKB.

Następnie pojawił się podatek dochodowy od osób fizycznych, gdzie odliczenia od tego podatku spowodują stratę około 384,9 mld pesos, czyli 1,07% PKB. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych strata wyniosła łącznie 149,99 mld pesos, czyli 0,42% PKB.

W przypadku IEPS prognozowano, że tegoroczne wydatki fiskalne wyniosą 19,208 mld pesos, czyli 0,05% PKB, a dekrety prezydenckie podniosły tę kwotę do 371,882 mld pesos, czyli 1,03% PKB.

Regresyjny

Analitycy twierdzą, że zachęty fiskalne mają na ogół charakter regresywny, gdyż większość z nich przynosi korzyści osobom z najwyższych decylów, dlatego też zwrócili uwagę na potrzebę ich przeglądu.

Jorge Cano, koordynator programu wydatków publicznych i odpowiedzialności w México Evalúa, wskazał, że na przykład ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych przysługują zazwyczaj zamożniejszym rodzinom, podczas gdy pojawiają się wątpliwości, kto odnosi największe korzyści z zerowej stawki podatkowej.

„Wszystkie korzyści koncentrują się w górnym decylu. Jest to regresywne nie tylko dlatego, że jest nierównomiernie rozłożone, ale też celowe” – dodał Carlos Brown, dyrektor programowy Oxfam Mexico.