Urząd Skarbowy: „Kto wynajmie dom, musi nam natychmiast zapłacić 12 000 euro”: nie ma żadnych wyjątków, po prostu płacisz.

Jak działa podatek liniowy: stawki, podatki i nowe rozwiązania. Oto, co przewiduje system podatkowy zatwierdzony na rok 2025.

Podatek ryczałtowy (cedolare secca) pozostaje jedną z głównych ulg podatkowych dla wynajmu nieruchomości mieszkalnych do 2025 roku. Ustawa budżetowa potwierdziła wprowadzenie trzech różnych stawek, dostosowanych do rodzaju umowy i umowy najmu: 21% dla umów z czynszem regulowanym, 10% dla umów z czynszem regulowanym i 26% dla najmu krótkoterminowego . System ten działa jako podatek zastępczy dla podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPEF) i powiązanych podatków dodatkowych, umożliwiając znaczne oszczędności podatkowe osobom spełniającym wymagania.

Podatek ryczałtowy (cedolare secca) pozwala właścicielom nieruchomości zastąpić podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPEF) podatkiem jednorazowym naliczanym od otrzymanego czynszu. Wybierając ten system, wynajmujący rezygnuje z podwyżek czynszu opartych na ISTAT, ale jest zwolniony z podatku rejestracyjnego i opłaty skarbowej. Z tej opcji można skorzystać rejestrując umowę najmu za pomocą formularza RLI lub przedłużając umowę najmu.

W 2025 roku obowiązywać będą trzy różne stawki. Standardowa stawka 21% obowiązuje dla umów najmu na czas nieokreślony, natomiast obniżona stawka 10% obowiązuje dla umów najmu zawieranych na podstawie umowy o pracę, co ma na celu zachęcenie do podaży mieszkań o niższym czynszu. Potwierdzono również stawkę 26% dla najmu krótkoterminowego, obowiązującą w przypadku wynajmu więcej niż jednej nieruchomości na okres krótszy niż 30 dni. Celem tego środka jest regulacja stale rozwijającego się rynku, często powiązanego z internetowymi platformami pośrednictwa.

Aby lepiej zrozumieć uzasadnienie różnych stawek podatku, rozważmy przypadek właściciela siedmiu nieruchomości: czterech wynajmowanych krótkoterminowo i trzech wynajmowanych studentom na podstawie umów najmu. Pierwsza nieruchomość wynajmowana krótkoterminowo podlega 21% stawce podatku ryczałtowego, a pozostałe trzy stawce 26%. Mieszkania wynajmowane na podstawie umów najmu korzystają z obniżonej stawki podatku ryczałtowego w wysokości 10% , co pokazuje, jak progresywna struktura podatku premiuje stabilny czynsz po kontrolowanych cenach.

Wymagania i zalety podatku liniowego

Osoby fizyczne posiadające nieruchomości przeznaczone wyłącznie do użytku mieszkalnego, niezwiązane z działalnością gospodarczą, mogą skorzystać z podatku liniowego . Nieruchomości muszą mieścić się w kategoriach katastralnych od A1 do A11 i mogą również obejmować przynależne do nich obiekty. Oprócz uproszczenia opodatkowania, podatek liniowy zwalnia je z opłat gminnych i regionalnych, podatku rejestracyjnego oraz opłaty skarbowej, co usprawnia i ujednolica zarządzanie umowami.

Płatność jest zgodna z kalendarzem IRPEF, z zaliczką i saldem. Zaliczkę należy wpłacić w jednej racie do 30 listopada, jeśli kwota jest niższa niż 257,52 EUR, lub w dwóch ratach (czerwiec i listopad), jeśli jest wyższa. Saldo należy wpłacić do 30 czerwca następnego roku. Płatności dokonuje się za pomocą formularza F24 z kodami podatkowymi 1840, 1841 i 1842. Prawidłowe zarządzanie terminami jest niezbędne, aby uniknąć kar i odsetek.

Kary i kontrole podatkowe

Nowy system kar obowiązuje od września 2024 roku i będzie obowiązywał do 2025 roku. Główne naruszenia obejmują niezgłoszenie czynszu, nierzetelne zeznania podatkowe oraz brak rejestracji umowy. Kary mogą wynosić od 45% do 140% należnego podatku, a minimalne kwoty są określone ustawowo. Zaostrzenie ma na celu zapewnienie większej przejrzystości i zwalczanie uchylania się od płacenia podatków w sektorze wynajmu.

O przydatności podatku liniowego decyduje indywidualna sytuacja podatnika. Stawka 10% pozostaje najkorzystniejsza, natomiast stawka 21% musi być oceniana na podstawie całkowitego dochodu i utraconych odliczeń podatkowych. Ponadto dochody z najmu mają pełny wpływ na wskaźnik ISEE (Equivalent Economic Situation Indicator) i nie uprawniają do odliczeń ani ulg podatkowych. Z tego powodu przed wyborem podatku liniowego zaleca się konsultację z ekspertem podatkowym, który może ocenić rzeczywiste korzyści ekonomiczne w każdym indywidualnym przypadku.