Budżet 2026: Kto zyskuje, a kto traci na nowej obniżce podatku dla emerytów? Wyjaśniamy

Rząd zaproponował we wtorek zastąpienie obecnego 10% odliczenia podatkowego od emerytur stałą stawką 2000 euro , co powinno mieć niewielki wpływ na pary na emeryturze, ale stwarza ryzyko podwyższenia podatków dla emerytów żyjących samotnie.

Bardzo niewielu zwycięzców

„W przypadku wszystkich emerytów znajdujących się na najniższym szczeblu drabiny podatkowej (...) obciążenie podatkowe ulegnie zmniejszeniu ” – powiedział we wtorek minister gospodarki Eric Lombard.

Jednak te możliwości obniżenia podatków będą dotyczyć przede wszystkim młodych emerytów (poniżej 65. roku życia), których emerytury przed odliczeniami wynoszą od ok. 18 970 euro do 20 000 euro.

W rzeczywistości, poniżej ok. 18 970 euro zadeklarowanego dochodu, przed odliczeniami i ulgami, emeryci samotni nie podlegają już podatkowi dochodowemu.

Powyżej 20 000 euro obecna 10% obniżka podatku od zadeklarowanych dochodów matematycznie oznacza większą potencjalną redukcję podatku niż proponowana przez rząd stawka ryczałtowa w wysokości 2000 euro. W związku z tym podatki emerytalne dla emerytów w tym przypadku wzrosną.

Emeryci powyżej 65. roku życia nie będą mieli żadnych zwycięzców . Mogą oni skorzystać z innego specjalnego dodatku, wynoszącego zazwyczaj 1398 euro dla emerytów znajdujących się blisko progu podatkowego (z dochodem netto poniżej 28 170 euro, zgodnie z limitem obowiązującym w tym roku).

Podatnicy powyżej 65. roku życia przekraczają już zatem próg 20 000 euro deklarowanych rocznie, od którego proponowana nowa obniżka w wysokości 2 000 euro jest mniej atrakcyjna.

Wreszcie, dla tych, którzy skorzystają z tego rozwiązania, oszczędności będą minimalne i wyniosą np. 4 euro rocznie dla samotnego emeryta poniżej 65. roku życia i rocznego dochodu wynoszącego 19 920 euro.

Prawdopodobnie nowi emeryci podlegający opodatkowaniu

Rząd zamierza w przyszłym roku ponownie wprowadzić takie same stawki podatku dochodowego.

Proponowana nowa kwota wolna od podatku nieznacznie podwyższyłaby (+0,5%) próg, powyżej którego emeryci podlegaliby opodatkowaniu: obecnie po odliczeniu kwoty wolnej od podatku kwota ta wynosi ok. 17 070 euro (przed odliczeniem 10%), a po odliczeniu kwoty wolnej od podatku próg ten wzrósłby do 19 070 euro.

Podatki za 2026 r. będą jednak obliczane na podstawie dochodów z 2025 r. , czyli roku, w którym podstawowe emerytury zostaną zrewaloryzowane o 2,2%, co automatycznie powinno sprawić, że emeryci, którzy wcześniej nie podlegali temu obowiązkowi, będą podlegać opodatkowaniu.

W przypadku emerytów powyżej 65. roku życia próg podatkowy miałby zostać obniżony z ok. 20 510 euro deklarowanych dla emeryta samotnego do 20 460 euro, co powinno również zwiększyć liczbę emerytów podlegających opodatkowaniu.

Emeryci samotni będą musieli płacić więcej

Powyżej zadeklarowanych 20 000 euro wzrost podatku będzie bardziej lub mniej wyraźny w zależności od składu gospodarstwa domowego podlegającego opodatkowaniu.

Jeśli obecna 10-procentowa obniżka dotyczyłaby gospodarstwa domowego podlegającego opodatkowaniu, to obniżka w wysokości 2000 euro dotyczyłaby każdego członka.

Maksymalna kwota ulgi podatkowej, z której mogą skorzystać emeryci, obecnie ustalona na około 4400 euro na gospodarstwo domowe, wahałaby się zatem od 2000 euro w przypadku emeryta samotnie do 4000 euro w przypadku pary.

Na przykład owdowiały emeryt z rocznym dochodem wynoszącym 30 000 euro skorzystałby z ulgi podatkowej w wysokości 3 000 euro i płaciłby około 1 365 euro podatku rocznie.

Przy zaledwie 2000 euro ulgi podatkowej powinien zapłacić około 1525 euro podatku rocznie .

Maksymalnie dochód podlegający opodatkowaniu samotnego emeryta może wzrosnąć o 2400 euro dzięki nowej obniżce podatku.

Stanowi to dopłatę podatkową, która różni się w zależności od poziomu dochodów, ponieważ stawki są progresywne. Kwota ta może wynieść nieco ponad 1080 euro rocznie dla najbogatszych emerytów.

Od 2014 r. owdowiali emeryci nie korzystają już z „połowy podatku”, która pozwalała im dodatkowo zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu.

Emerytowane pary oszczędzone

Nowa metoda obliczania pułapu powinna być stosunkowo korzystna dla par na emeryturze, nawet tych najzamożniejszych.

Maksymalna kwota wolna od podatku wzrośnie z 4400 euro do 4000 euro, co oznacza, że wzrost dochodu uwzględniany przy obliczaniu podatku zostanie ograniczony do 400 euro.

Kwota ta odpowiada maksymalnemu obciążeniu podatkowemu wynoszącemu 180 euro rocznie, kwocie, którą mogliby osiągnąć jedynie bardzo zamożni emeryci, których dochody znacznie przekraczałyby ostatni przedział dochodowy (około 180 300 euro rocznie).