Monotributisten en belastingdruk: wat gebeurt er met waarden, hercategorisering en informeel werk?

De meest recente gegevens van het Argentijnse Geïntegreerde Pensioensysteem (SIPA) over de status en ontwikkeling van geregistreerde werkgelegenheid lieten een stijging zien in het aantal zelfstandigen in het algemeen. Er was echter ook een daling in het aantal socialezekerheids- en huishoudelijk personeel. Dit gebeurt in de context van een daling van het aantal geregistreerde werknemers in de particuliere sector.

Aan de andere kant toonde een publicatie van de organisatie Idesa een toename aan van het aantal bedrijven dat hun personeel "inhuurt" via de monotributo (vlaktaks) . Dit betekent dat mensen volgens een vast schema werken, maar geen baan hebben; in plaats daarvan ontvangen ze een vast bedrag per maand, wat duidt op een vorm van verborgen informaliteit.

Fernando López Chiesa, belastingadviseur en partner bij het kantoor Lisicki, Livtin & Abelovich, stelde dat er in december 2023 2,075 miljoen zelfstandige belastingbetalers waren, en dat het totaal in april van dit jaar 2,126 miljoen bedroeg. De lichte stijging in de afgelopen anderhalf jaar heeft de prestaties van deze belasting, die net als andere de algemene economische trend volgt, niet verbeterd.

Het SIPA-rapport gaf aan dat het aantal zelfstandigen in maart 2025 een negatieve verandering van 0,1% liet zien in het aantal werknemers ten opzichte van de voorgaande maand (3,7 duizend minder werknemers ten opzichte van de vorige maand). "Binnen deze categorie werden echter heterogene bewegingen waargenomen", merkte het rapport op.

Er werd ook vermeld dat het aantal werknemers dat onder de sociale monobijdrage valt, verder daalde (-2,8%), evenals het aantal zelfstandigen dat premie betaalt (-0,5%). Tegelijkertijd steeg het aantal werknemers dat onder de monobijdrage valt met 0,2%, wat de daling in andere categorieën gedeeltelijk compenseerde.

Arca Monotributo.jpg

De daling van het aantal sociale monotributisten ( kleine belastingbetalers) begon toen deze categorie zich in oktober 2024 opnieuw moest registreren. Sindsdien is dit aantal gedaald van 670.000 naar 267.000. Noelia Villafañe, hoofd van de Vereniging van Monotributisten van de Argentijnse Republiek (MARA), legde uit dat 400.000 mensen hun sociale monotributie (kleine belastingbetaler ) hebben opgegeven. Ze legde uit dat de daling grotendeels te wijten was aan het ontbreken van verplichte herregistratie.

Vanaf september 2024 worden de pensioenbijdragen die ze voorheen niet hebben betaald, evenals 50% van de kosten van de sociale zekerheid, geïnd. De directeur van MARA waarschuwde dat sociale monotributisten ( kleine belastingbetalers) automatisch door ARCA kunnen worden uitgeschreven als ze meer dan drie maanden aan schulden hebben of als ze de afgelopen zes maanden niet minstens één factuur per maand hebben verstuurd.

De situatie rond de eengemaakte belasting staat niet los van de algehele complexiteit van de economie. In deze context benadrukte een studie van het Instituto de Developpement Social de Argentinos (Idesa) dat de verbetering van de Permanente Huishoudenenquête (EPH) de kennis over de situatie van loontrekkers heeft vergroot. Volgens deze enquête is 40% van de werknemers bij particuliere bedrijven werkzaam in de informele sector.

Van hen gaf 14% aan geregistreerd te staan als zelfstandige en maandelijks een factuur te verstrekken aan hun werkgever. "Dat wil zeggen dat er in de perceptie van de werknemer een arbeidsrelatie met het bedrijf bestaat, maar dat de relatie juridisch gezien geformaliseerd is als een niet-arbeidsrelatie", benadrukte de bovengenoemde analyse. Wat het bedrijf dus presenteert als een contract met een dienstverlener, is voor de werknemer een dienstverband.

Binnen dit kader bleek uit de analyse dat ongeregistreerde loondienst een fenomeen is dat sterk geconcentreerd is in kleine bedrijven , en dat het percentage werknemers dat facturen indient alsof ze een dienst verkopen, daar marginaal is. In grote bedrijven is de ongeregistreerde werkgelegenheid echter laag, maar de helft van hen werkt onder het uniforme belastingstelsel alsof ze diensten verkopen. "Het gebruik van het uniforme belastingstelsel als middel om arbeidswetgeving te ontduiken is een fenomeen dat door grotere bedrijven wordt gebruikt, maar niet erg wijdverbreid is bij kleinere bedrijven", aldus het Idesa-rapport.

Fernando López Chiesa herinnerde eraan dat zelfstandigen zich twee keer per jaar moeten hercategoriseren en dat ze gedurende deze periode tot 5 augustus de tijd hebben om dit te doen via de website van het Agentschap voor Douane- en Controle ( ARCA ). Degenen die aan deze belasting onderworpen zijn, krijgen te maken met een verhoging van hun tarieven en een verhoging van hun factureringslimieten.

afbeelding

Noelia Villafañe herinnerde eraan dat als een zelfstandige een hogere categorie moet bereiken en de hercategorisering niet voltooit, de ARCA ( Argentijnse Associatie van Autonome Gemeenschappen) dit automatisch doet. Als de situatie echter andersom is, vindt de verandering niet "automatisch" plaats. Degenen die de afgelopen 12 maanden een inkomensdaling hebben gehad, kunnen dus in een hogere en duurdere categorie blijven, simpelweg omdat ze de hercategorisering niet hebben voltooid.

Over het algemeen zullen vanaf augustus zowel de nieuwe schalen als de bijgewerkte waarden, gebaseerd op de geaccumuleerde inflatie van de afgelopen zes maanden (ongeveer 15,2%) van toepassing zijn. "De maximumlimiet voor deze categorie gaat nu van een omzet van $ 82 miljoen naar $ 95 miljoen per jaar", benadrukte de belastingdeskundige van Lisicki, Livtin & Abelovich . Tegelijkertijd stijgt de minimumcategorie van $ 7,8 miljoen naar $ 9 miljoen per jaar, van een maandelijkse vergoeding van 32.000 peso naar 37.000. Alle updates zijn te vinden via de volgende link: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp