Belastingdag voor btw-houders, nieuwe deadline 21 juli

Een warme julimaand voor freelancers en zelfstandigen . En in het algemeen voor wie een btw-nummer heeft: 21 juli 2025 is de deadline voor het betalen van het saldo over 2024 en de vooruitbetaling van de belastingen over 2025. De deadline was aanvankelijk vastgesteld op 30 juni, maar de Ministerraad heeft, met goedkeuring van het Wetgevend Besluit van 12 juni, de verlenging van de belastingbetalingen goedgekeurd.

Belastingbetalers kunnen de betaling daarom op 21 juli doen zonder extra kosten. Als alternatief kan de betaling op 20 augustus 2025 worden gedaan, waarbij 0,40% rente over het belastingbedrag wordt berekend.

Betalingsvoorwaarden voor gewone en forfaitaire btw

Voor bepaalde categorieën belastingbetalers geldt dat zij op 21 juli 2025 belasting moeten betalen.

De deadline heeft betrekking op degenen die de synthetische betrouwbaarheidsindices toepassen – de zogenaamde ISA's – en op degenen die hiervan zijn uitgesloten: tot de laatste categorie behoren bijvoorbeeld proefpersonen die hun activiteit al zijn begonnen of beëindigd (de vrijstellingsgevallen zijn vastgelegd in Wetgevend Besluit nr. 13/2024 ).

De betaling die op 21 juli verschuldigd is, geldt ook voor btw-houders die zijn toegetreden tot de voordelige regeling – zoals bepaald in artikel 27, lid 1, van Wetgevend Besluit nr. 98/2011 – en voor belastingplichtigen die zijn toegetreden tot de forfaitaire regeling .

Hoewel het vaak over het hoofd wordt gezien, is een van de categorieën die op 21 juli aan hun belastingverplichtingen kunnen voldoen, die van de leden en vennoten van vennootschappen of verenigingen en ondernemingen die de ISA's toepassen.

Het voordeel wordt daarom uitgebreid naar degenen die indirect deelnemen in ondernemingen die aan deze vereisten zijn onderworpen.

Mensen die geen bedrijf of zelfstandige activiteit uitoefenen, moeten echter al wel hun belastingen betaald hebben.

De wetgever heeft met andere woorden besloten om de betaling van het saldo over 2024 en de vooruitbetaling van de belasting over 2025 enkel uit te stellen voor economisch actieve personen die als complex beschouwde fiscale verplichtingen moeten vervullen.

Tot op heden moesten belastingplichtigen die landbouwactiviteiten uitoefenen en die als enige houders van landbouwinkomsten worden aangemerkt , de verschillende betalingen reeds hebben verricht, zoals vereist in de artikelen 32 en volgende van de Tuir.

Welke belastingen moeten op 21 juli betaald worden?

De belastingen die voortvloeien uit de volgende aangiften kunnen op 21 juli 2025 worden betaald:

De oorspronkelijke deadline voor deze belastingen was 30 juni 2025.

De wetgeving lijkt op dit punt heel duidelijk: voor betalingen uit belastingaangiften is de deadline in juli vastgesteld.

Hieronder vallen dus de belastingsaldi met betrekking tot het belastingtijdvak 2024 en de vooruitbetalingen met betrekking tot 2025.

Om het zo goed mogelijk samen te vatten, hebben we het over:

• Irpef en Ires – saldo 2024 en eventuele eerste voorschotbetaling 2025;
• forfaitaire huurbelasting – saldo 2024 en eventuele eerste voorschotbetaling 2025;
• vervangende belasting die belastingplichtigen die deelnemen aan de forfaitaire regeling, moeten betalen;
• vervangende belasting die minimumbelastingbetalers moeten betalen;
• alle andere vervangende belastingen, die bijvoorbeeld voortvloeien uit de hogere inkomsten uit de preventieve regeling, de aanvullende belastingen – zoals de zogenaamde ethische belasting – en de verhogingen die bijvoorbeeld voor lege vennootschappen zijn voorzien;
• Ivie en Ivafe – het saldo van 2024 en eventuele vooruitbetalingen voor 2025.

Het is de moeite waard om te benadrukken dat de belasting over het overeengekomen hogere inkomen is opgenomen in de belasting die op 21 juli moet worden betaald. We staan ​​voor een bijzonder interessante beslissing voor die belastingbetalers die hebben besloten om toe te treden tot de tweejaarlijkse preventieve overeenkomst .

Hoe BTW- en INPS-betalingen beheerd moeten worden

Betalingen die voortvloeien uit de btw-aangifte, kunnen ook op 21 juli 2025 worden voldaan.

Indien de betaling niet op de normale termijn van maart vorig jaar is verricht, kan deze alsnog op de nieuwe termijn worden verricht.

In dit geval is het echter noodzakelijk om een ​​verhoging toe te passen die gelijk is aan 0,4% rente voor elke maand of gedeelte van een maand die valt in de periode tussen 17 maart en 30 juni 2025.

De deadline van juli geldt ook voor de betaling van het saldo voor 2024 en de eerste vooruitbetaling van de INPS-bijdragen voor 2025, die moeten worden betaald door ambachtslieden , handelaren en vrije beroepen die regelmatig bij de verschillende administraties zijn geregistreerd.

Instructies voor het doen van de verschillende betalingen

Voor zover we tot nu toe hebben begrepen, is 21 juli de datum die belastingbetalers in hun agenda moeten noteren. Betalingen kunnen vóór deze datum zonder extra kosten worden gedaan:

Wie iets meer tijd nodig heeft om de verschillende betalingen te doen, kan dat doen tot 20 augustus 2025. In dat geval moet er echter rekening worden gehouden met een verhoging van 0,40% op het te betalen bedrag, die verschuldigd is als rente.

In theorie had de verlenging op 20 juli moeten plaatsvinden. Omdat de deadline echter op een zondag viel, werd deze verplaatst naar de volgende dag.

Omdat er nog een paar dagen tot de deadline zijn, is het voor degenen die de betaling willen uitstellen tot 20 augustus verstandig om de hoogte van de rente nauwkeurig te berekenen om een ​​weloverwogen keuze te kunnen maken. Uitstellen, ja, maar dan wel wetende hoeveel meer u zult betalen.

Enkele adviezen voor degenen die voor het forfaitaire systeem hebben gekozen

BTW- houders die voor het forfaitaire regime hebben gekozen, moeten de vervangende belasting betalen binnen dezelfde termijnen die voor Irpef zijn vastgesteld.

Dezelfde regel geldt voor belastingplichtigen die nog steeds van het minimumregime genieten. De betalingstermijn geldt in dit geval ook voor degenen die zijn toegetreden tot het tweejaarlijkse preventieakkoord.

In het algemeen gelden de volgende regels voor betalingen:

• indien het bedrag lager is dan 51,65 euro, hoeft de borg niet te worden betaald;
• indien het bedrag tussen 51,65 en 257,52 euro ligt, dient het voorschot in één keer te worden betaald vóór 30 november;
• Indien het bedrag hoger is dan 257,52 euro, dient de betaling in twee termijnen te geschieden: de eerste termijn uiterlijk op 21 juli en de tweede termijn uiterlijk op 30 november 2025.