Non hai denunciato l'eredità familiare? C'è la possibilità di evadere le tasse.

Un solo giorno di ritardo è sufficiente per perdere l'esenzione fiscale. Questa regola rigorosa si applica alla dichiarazione dei redditi delle eredità familiari alle autorità fiscali. È possibile che venga allentata. Il governo ha annunciato la possibilità di ripristinare la scadenza per la dichiarazione. Questo fa parte della deregolamentazione.

Esenzione dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni per i familiari più prossimi

Si ricorda che, ai sensi della Legge sulle imposte di successione e donazione , i familiari stretti (il cosiddetto gruppo zero) possono beneficiare di un'esenzione fiscale. Ai sensi dell'articolo 4a, le eredità a favore di coniugi, figli, nipoti o fratelli, tra gli altri, possono essere esenti da imposta. Se il valore dell'eredità non supera PLN 36.120, non è necessario dichiararlo all'ufficio delle imposte. Tuttavia, nel calcolo del limite, è necessario sommare il valore dei beni acquisiti dalla stessa persona nell'anno dell'ultima acquisizione e nei cinque anni precedenti.

Se si supera la soglia di 36.120 PLN, dobbiamo dichiarare l'eredità all'ufficio delle imposte. Utilizziamo il modulo SD-Z2. Abbiamo sei mesi di tempo per farlo. Questo termine decorre dalla data di passaggio in giudicato della sentenza del tribunale che dichiara l'eredità, o dalla data di registrazione notarile del certificato di eredità, o dal rilascio del certificato successorio europeo.

Le eredità di valore superiore a 36.120 PLN devono essere segnalate all'ufficio delle imposte.

"Molti eredi ignorano questo obbligo; alcuni se ne dimenticano. A volte accade qualcosa di inaspettato, come una malattia o un incidente. Le conseguenze sono gravi, perché invece di un'esenzione, ci ritroviamo con un conto fiscale elevato. E non tutti hanno i mezzi per pagarlo, soprattutto quando si eredita un immobile", spiega Grzegorz Gębka, consulente fiscale dello studio legale GTA.

Purtroppo, il termine per la segnalazione non può essere prorogato. Come sottolinea il Ministero delle Finanze nel suo opuscolo sulla gestione delle successioni, anche se si ritarda di un solo giorno, l'esenzione decade. Anche se il ritardo non è dovuto a colpa dell'erede. Tuttavia, in una risposta al Commissario per i Diritti Umani del 4 dicembre 2024 (n. DPL1.055.1.2024), il Ministero delle Finanze ha scritto: "Il solo obbligo di segnalare i beni o i diritti patrimoniali acquisiti entro un termine conveniente di sei mesi sembra essere un obbligo piuttosto gravoso rispetto ai benefici ricevuti sotto forma di esenzione fiscale completa, indipendentemente dal valore del bene acquisito a titolo gratuito".

Tuttavia, si è profilata un'opportunità di cambiamento. "Vogliamo migliorare la situazione per i contribuenti e introdurre la possibilità di ripristinare la scadenza", scrive il Ministero delle Finanze in un annuncio di progetto, che è stato aggiunto all'agenda legislativa del governo. L'ufficio delle imposte potrà farlo "in circostanze impreviste e indipendenti dalla volontà del contribuente".

Quando sarà possibile ripristinare il termine per la denuncia di un'eredità?

"È positivo che il Ministero delle Finanze voglia allentare le regole per l'esenzione fiscale per i familiari stretti. Tuttavia, sono certo che adottare criteri così ambigui per il ripristino della scadenza genererà numerosi dubbi e controversie", afferma Marek Najman, consulente fiscale di ATA Tax.

Grzegorz Gębka concorda. Sottolinea che un incidente, un incendio o una malattia potrebbero essere un evento fortuito. "L'ufficio delle imposte dovrebbe ripristinare la scadenza se l'erede è stato ricoverato in ospedale per tre mesi. Ma non è chiaro se considererebbero un raffreddore nell'ultima settimana di scadenza come un evento involontario", riflette Grzegorz Gębka.

– La prassi può variare: per un ufficio può bastare una dichiarazione dell’erede per ripristinare la scadenza, mentre per un altro sarà necessario un certificato medico – aggiunge Marek Najman.

"Ci saranno molte situazioni poco chiare, ad esempio se un erede che ha dovuto improvvisamente recarsi all'estero prima della scadenza dei sei mesi sia giustificato. Di conseguenza, i funzionari saranno oberati di lavoro per l'elaborazione delle domande di proroga dei termini e alcune controversie finiranno senza dubbio in tribunale. Si tratta davvero di deregolamentazione?", sottolinea Grzegorz Gębka.

La notifica deve essere abolita, sarà una vera deregolamentazione

Gli esperti non hanno dubbi sul fatto che eliminare l'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi rappresenterebbe una vera semplificazione. "Nel caso delle successioni, questo obbligo è superfluo; non comporta alcuna ottimizzazione fiscale", afferma Marek Najman.

"Le conseguenze della mancata presentazione della dichiarazione sono troppo gravi; non ha senso mantenere questo obbligo", aggiunge Grzegorz Gębka. Sottolinea che l'ufficio delle imposte ha ampie possibilità di controllare il patrimonio dei contribuenti e può facilmente fare a meno del modulo di successione SD-Z2.

Secondo quanto annunciato dal Ministero delle Finanze, le autorità fiscali potranno anche ripristinare il termine per la comunicazione dell'acquisizione della proprietà di un'impresa (o di una quota di essa) tramite successione o lascito testamentario. Tale obbligo è previsto dall'articolo 4b, comma 1, comma 1, della Legge sulle imposte di successione e donazione.