Monotributisti e pressione fiscale: cosa succede con i valori, la ricategorizzazione e il lavoro informale

Gli ultimi dati pubblicati dal Sistema Pensionistico Integrato Argentino (SIPA) sullo stato e l'evoluzione dell'occupazione registrata hanno mostrato un aumento del numero di lavoratori autonomi generici. Tuttavia, si è registrata anche una diminuzione dei lavoratori previdenziali e domestici. Ciò si inserisce nel contesto di una diminuzione del numero di lavoratori privati registrati.

D'altra parte, una pubblicazione dell'organizzazione Idesa ha mostrato un aumento del numero di aziende che "assumono" il proprio personale attraverso il "monotributo" (imposta fissa) . Questo significa che le persone lavorano secondo un orario fisso, ma non sono assunte; invece, ricevono una fattura fissa ogni mese, il che implica una forma di informalità nascosta.

Fernando López Chiesa, consulente fiscale e partner dello studio Lisicki, Livtin & Abelovich, ha affermato che a dicembre 2023 i contribuenti autonomi erano 2,075 milioni, mentre ad aprile di quest'anno il totale era di 2,126 milioni. Il leggero aumento registrato nell'ultimo anno e mezzo non ha migliorato l'andamento di questa imposta, che, come altre, segue l'andamento generale dell'economia.

Il rapporto SIPA ha evidenziato che il lavoro autonomo ha registrato una variazione negativa dello 0,1% nel numero di lavoratori a marzo 2025 rispetto al mese precedente (3,7 mila lavoratori in meno su base mensile). "Tuttavia, si sono osservati movimenti eterogenei all'interno di questa categoria", ha osservato.

È stato inoltre evidenziato che il numero di lavoratori coperti dal monotributo sociale ha continuato a diminuire (-2,8%), così come il numero di contribuenti al sistema dei lavoratori autonomi (-0,5%). Nel frattempo, il numero di lavoratori coperti dal monotributo è cresciuto dello 0,2%, compensando parzialmente il calo registrato nelle altre categorie.

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Il calo del numero di monotributisti sociali ( piccoli contribuenti) è iniziato quando questa categoria è stata costretta a registrarsi nuovamente nell'ottobre 2024. Da allora, il numero è sceso da 670.000 a 267.000. Noelia Villafañe, presidente dei Monotributisti Associati della Repubblica Argentina (MARA), ha spiegato che 400.000 persone hanno abbandonato la categoria dei monotributi sociali (piccoli contribuenti ). Ha spiegato che gran parte del calo è dovuto alla mancanza di una nuova registrazione obbligatoria.

A partire da settembre 2024, inizierà a essere riscosso il contributo pensionistico non versato in precedenza, nonché il 50% del costo della previdenza sociale. Il responsabile del MARA ha avvertito che i monotributisti sociali ( piccoli contribuenti) potrebbero essere automaticamente cancellati dall'ARCA se hanno più di tre mesi di debito o se non hanno emesso almeno una fattura al mese negli ultimi sei mesi.

La situazione dell'imposta unica non è estranea alla complessità complessiva dell'economia. In questo contesto, uno studio dell'Istituto per lo Sviluppo Sociale Argentino (Idesa) ha evidenziato che il miglioramento dell'Indagine Permanente sulle Famiglie (EPH) ha approfondito la conoscenza della situazione dei lavoratori dipendenti. Secondo questa indagine, il 40% delle persone impiegate nelle aziende private opera nel settore informale.

Di questi, il 14% ha dichiarato di essere registrato come lavoratore autonomo e di fornire al datore di lavoro una fattura mensile. "In altre parole, nella percezione del dipendente, esiste un rapporto di lavoro con l'azienda, ma legalmente il rapporto è formalizzato come un rapporto di non-lavoro", ha sottolineato l'analisi di cui sopra. Pertanto, ciò che l'azienda presenta come un contratto con un fornitore di servizi è, per il dipendente, un lavoro dipendente.

In questo contesto, l'analisi ha rilevato che il lavoro sommerso è un fenomeno altamente concentrato nelle piccole imprese e, tra queste, la percentuale di lavoratori che emettono fatture come se vendessero un servizio è marginale. Tuttavia, nelle grandi imprese il lavoro sommerso è basso, ma la metà di esse lavora con il sistema di imposizione fiscale unica come se vendesse servizi. "L'uso del sistema di imposizione fiscale unica come mezzo per eludere la legislazione del lavoro è un fenomeno utilizzato dalle grandi imprese , ma non è molto diffuso tra quelle più piccole", si legge nel rapporto Idesa.

Fernando López Chiesa ha ricordato che i lavoratori autonomi devono ricategorizzare due volte l'anno e, durante questa metà del periodo, hanno tempo fino al 5 agosto per farlo tramite il sito web dell'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli ( ARCA ). Pertanto, coloro che sono soggetti a questa imposta dovranno affrontare un aumento delle tariffe e dei limiti di fatturazione.

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Noelia Villafañe ha ricordato che se un lavoratore autonomo deve passare a una categoria superiore e non completa la ricategorizzazione, l' ARCA ( Associazione Argentina delle Comunità Autonome) lo farà automaticamente. Tuttavia, se la situazione si inverte, il passaggio non avviene "automaticamente", quindi chi ha subito un calo del reddito negli ultimi 12 mesi potrebbe rimanere in una categoria superiore e più costosa semplicemente per non aver completato la procedura.

In generale, a partire da agosto entreranno in vigore sia le nuove tariffe che i valori aggiornati basati sull'inflazione accumulata negli ultimi sei mesi, pari a circa il 15,2%. "Ora il limite massimo per la categoria passa da un fatturato di 82 milioni di dollari a 95 milioni di dollari all'anno", ha sottolineato l' esperto fiscale di Lisicki, Livtin & Abelovich . Nel frattempo, il limite minimo per la categoria aumenta da 7,8 milioni di dollari a 9 milioni di dollari all'anno, passando da una tariffa mensile di 32.000 pesos a 37.000. Tutti gli aggiornamenti sono disponibili al seguente link: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp