Eredità: cosa si deve pagare quando se ne riceve una? Cosa succede se non si hanno i soldi necessari? E quando si include l'eredità nella dichiarazione dei redditi?

Si dice che per morire basta essere vivi e, a volte, per ereditare è necessario avere denaro, perché a seconda del valore di ciò che si eredita, si dovranno pagare le tasse, poiché ricevere un'eredità in Colombia implica l'adempimento di obblighi fiscali. L'articolo 302 dello Statuto Tributario stabilisce che questi beni sono considerati guadagni occasionali e sono soggetti a un'imposta del 15% .

Ai sensi dell'articolo 302 del Codice tributario, i beni ricevuti in eredità sono classificati come guadagni occasionali, in quanto costituiscono redditi straordinari che non derivano dall'attività economica ordinaria dell'erede.

L'imposta sulle plusvalenze applicabile è pari al 15% del valore dei beni ereditati. Ad esempio, se una persona riceve un appartamento del valore di 100 milioni di pesos, dovrà pagare 15 milioni di pesos di tasse.

"Secondo la normativa fiscale vigente, il reddito da successione costituisce un guadagno occasionale con un'aliquota del 15%. Tale importo viene versato al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in cui è pervenuta l'eredità, che di solito si verifica tra agosto e ottobre dell'anno successivo", ha spiegato Nicole Ríos, avvocato associato e direttore del dipartimento di Diritto Tributario, Doganale e del Commercio Internazionale. di CMS Rodríguez-Azuero.

Ríos sottolinea che non bisogna dimenticare che quando l'atto di successione viene redatto come atto pubblico, "verranno sostenute alcune spese per le imposte notarili e di registro. Ciò dipenderà dall'importo e dal tipo di beni ricevuti , e queste dovranno essere pagate immediatamente e saranno separate dall'imposta sulle plusvalenze di cui sopra".

Pertanto, se non si dispone dei soldi necessari per ricevere un bene ereditato, la procedura di successione non può essere completata.

Se puoi porre fine a questa successione, devi tenere presente che la legge prevede agevolazioni fiscali in base al grado di parentela dell'erede con il defunto:

Eredi legittimi (figli, nipoti, genitori): hanno un'esenzione fino a 3.250 Unità di Valore Fiscale (UVT), equivalenti a circa 161.846.750 pesos nel 2025.

Eredi illegittimi: hanno un'esenzione del 25 percento, limitata a 1.625 UVT, ovvero 80.923.375 pesos nel 2025.

Coniugi e figli: entro il 2025, il valore esente sarà di circa 87 milioni.

Oltre alle esenzioni, la legge consente la deduzione di alcune spese relative al processo di successione:

Juan Riveira, avvocato senior presso Holland & Knight, ha spiegato che è prevista un'esenzione per una quota dell'eredità fino a 161.847.000 pesos per ciascun erede, applicabile per l'anno fiscale 2025, considerando che le esenzioni sono espresse in Unità di Valore Fiscale (UVT) aggiornate annualmente.

"Inoltre, sono previste ulteriori esenzioni per gli immobili utilizzati come residenza del defunto, che possono comportare un'esenzione parziale o totale, a seconda dei casi, e per altri immobili non utilizzati come abitazione, con determinati limiti di esenzione che devono essere verificati ", ha sostenuto.

Nel caso di un'abitazione residenziale, il valore equivalente ai primi 13.000 UVT dell'immobile adibito ad abitazione sarà esente dall'imposta occasionale sugli utili, che per l'anno fiscale 2025 , ammonta a 647.387.000 pesos.

Gli immobili diversi dalle abitazioni residenziali saranno esenti se il loro valore è equivalente ai primi 6.500 UVT di altri immobili e, per l'anno fiscale 2025, tale importo è equivalente a 323.693.500 pesos.

Tali esenzioni si applicano direttamente al valore dei beni immobili ricevuti in successione , mentre i valori eccedenti tali limiti saranno soggetti all'imposta sulle plusvalenze, secondo le condizioni stabilite dalla legge.

L'erede è il contribuente, cioè il soggetto tenuto al pagamento dell'imposta, e deve seguire questi passaggi:

1. Determinare il valore fiscale del bene ereditato , che in linea di principio corrisponde al costo di acquisizione registrato dal defunto. Ai fini fiscali, l'eredità non viene ricevuta al valore corrente di mercato dei beni.

2. Sottrarre la quota esente, fino ai limiti stabiliti dalla legge.

3. Sulla parte tassata, applicare l'aliquota del 15% per calcolare l'importo dell'imposta dovuta.

Questa imposta di successione viene calcolata e versata nella dichiarazione dei redditi relativa all'anno fiscale in cui si riceve l'eredità, ovvero quando il trasferimento dei beni è stato legalmente completato . È importante notare che in Colombia la dichiarazione dei redditi viene presentata e versata l'anno successivo a quello in cui si riceve l'eredità.

Ciò significa che se un'eredità avviene nel 2025, l'imposta sui redditi occasionali deve essere dichiarata e versata nella dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2025, che viene presentata nel 2026, secondo il calendario fiscale emesso dalla DIAN.

Nel caso di successioni che comportano il trasferimento di beni immobili, oltre alle esenzioni sopra menzionate, si segnala che in Colombia è previsto il pagamento di un'imposta di registro presso l'Ufficio del Governatore e, in alcuni comuni, di marche da bollo, nonché il pagamento di una tassa di registro presso l'Ufficio degli Istrumenti Pubblici e la verifica dell'applicazione dell'imposta di bollo. Tale imposta deve essere versata contestualmente all'eredità.

"Se il contribuente presenta una dichiarazione dei redditi che include l'imposta sul reddito occasionale ma non paga l'obbligo entro la data stabilita , gli interessi di mora matureranno sul DIAN per ogni giorno di ritardo", ha osservato Riveira.

Ha inoltre stabilito che, qualora persista l'inadempienza, la DIAN può avviare un procedimento di riscossione coercitiva per esigere il pagamento dell'obbligo, comprese misure precauzionali per garantire l'adempimento.