L’allègement fiscal pour la robotisation est menacé, même s’il devient de plus en plus populaire.

• Les déclarations de revenus de 2024 indiquent que 427 contribuables ont bénéficié de l'allègement fiscal pour la robotique l'année dernière. Il s'agit du chiffre le plus élevé depuis son introduction il y a trois ans.
• Ces contribuables ont déduit un total de 212,3 millions PLN de coûts, ce qui représente une diminution par rapport à 2023.
• L'allègement fiscal n'est valable que jusqu'en 2026. Le ministère des Finances et de l'Économie ne travaille pas actuellement à sa prolongation. Les entreprises appellent le gouvernement à modifier son approche.
• Cette semaine, le PiS a soumis au Sejm un projet d'amendement à la loi prolongeant l'allègement et augmentant la valeur des déductions.

De plus en plus d'entreprises profitent de l'allègement fiscal lié à la robotisation, mais la valeur de cet allègement diminue, selon le dernier rapport intitulé « Investment Tax Reliefs », préparé par le cabinet de recherche Grant Thornton.

« Les données sur le nombre de robots installés pour la première fois par les contribuables montrent que l'intérêt pour cet allègement fiscal est réel, bien qu'encore relativement faible. Cela souligne la nécessité de renforcer les incitations fiscales, par exemple en augmentant le niveau de déduction au-dessus de 50 % et en autorisant une utilisation unique de l'allègement fiscal l'année où la dépense a été engagée. De tels changements pourraient accélérer les décisions d'investissement et aider les entreprises polonaises à suivre les tendances européennes en matière de robotisation », indique le rapport.

Selon une publication de Grant Thornton, le nombre de contribuables ayant demandé le crédit d'impôt pour la robotisation a augmenté au cours de la troisième année de mise en œuvre de cet allègement. Dans leurs déclarations de revenus de 2024, 427 entités en ont bénéficié, soit le nombre le plus élevé depuis son introduction.

"En 2024, des déductions pour les coûts d'obtention de revenus engagés pour la robotisation ont été effectuées par 285 contribuables de l'IS et 142 contribuables de l'IRPP, soit un total de 427 entités, ce qui constitue le nombre le plus élevé depuis l'introduction de cette préférence", lit-on dans la publication.

Les contribuables qui ont profité de l'allègement de la robotisation en 2024 ont déduit un total de 212,3 millions PLN de frais , soit moins qu'un an plus tôt.

Le montant de l'allègement fiscal diminue. Disparaîtra-t-il l'année prochaine ?

L'allègement fiscal pour la robotisation, en plus du droit de déduire les dépenses en coûts déductibles d'impôt par le biais d'amortissements, donne aux contribuables la possibilité de déduire de l'assiette fiscale un montant égal à 50 % des coûts engagés pour la robotisation.

L'année dernière, les contribuables de l'impôt sur les sociétés ont bénéficié de déductions d'un montant de 199,3 millions de PLN grâce à cette préférence, tandis que les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'ont bénéficié que de 13 millions de PLN.

Le total des déductions était inférieur à celui de l'année précédente et s'élevait à 212,3 millions PLN (en 2023, il était supérieur à 230 millions PLN ).

Près d'un tiers des déductions ont été effectuées par des contribuables de la voïvodie de Silésie, pour un montant total de plus de 65 millions de PLN. Viennent ensuite les contribuables de la région de Mazovie (environ 44,3 millions de PLN) et de la région de Grande-Pologne (28,3 millions de PLN). Les plus faibles déductions ont été effectuées par les contribuables de la voïvodie de Varmie-Mazurie (0,91 million de PLN) et de la voïvodie de Lublin (1,1 million de PLN).

Il convient de rappeler que l’allègement fiscal pour la robotisation n’est valable que jusqu’à fin 2026. Le ministère des Finances ne travaille pas actuellement à sa prolongation.

« Selon les informations qui nous ont été fournies par le ministère des Finances, aucun travail n'est actuellement en cours pour prolonger l'allègement de la robotisation, ce qui signifie qu'il ne sera très probablement valable dans le système fiscal polonais que jusqu'à la fin de 2026 », informe Grant Thornton.

L'aide doit se poursuivre. « Ce n'est pas un luxe, c'est une nécessité. »

Selon les experts de Grant Thornton, l'allègement pour la robotisation devrait être prolongé, et la perspective actuelle de son expiration en 2026 menace de ralentir le processus d'automatisation dans les entreprises polonaises.

Les députés du PiS sont également parvenus à une conclusion similaire lorsqu'ils ont soumis un projet de loi à la Diète mardi dernier (2 septembre) prolongeant l'allègement.

Selon ce projet, non seulement l’allègement s’appliquerait après 2026, mais il serait également considérablement augmenté, passant de 50 % à 100 % des coûts engagés pour la robotisation.

« Toute entreprise qui achèterait des robots ou des systèmes d'automatisation et de robotique devrait non seulement payer 1 million de PLN comme coût réel, mais bénéficierait également d'un allègement fiscal sous la forme d'1 million de PLN, soit 190 000 PLN », a déclaré Janusz Kowalski, député PiS et rapporteur du projet de loi, à la Sejm.

À son tour, selon un autre député du PiS, Mateusz Kurzejewski, les changements proposés auront un impact positif « sur tous les aspects du fonctionnement de l'État ».

Dans le domaine économique, la robotisation doit assurer « un rythme de travail plus élevé, une plus grande flexibilité grâce à la programmabilité des robots et une plus grande sécurité », et dans le domaine démographique, elle doit minimiser la nécessité de faire venir des migrants économiques « pour des travaux répétitifs et simples, pour lesquels il est actuellement difficile de trouver des employés sur le marché intérieur ».

Les entrepreneurs appellent le gouvernement à changer son approche

À son tour, la présidente des Employeurs de Pologne, Joanna Makowiecka-Gatza, souligne que « la robotisation de l'économie n'est pas un luxe, mais une nécessité, et les mécanismes de soutien doivent être systémiques et durables ».

Selon elle, le déclin démographique et les difficultés de recrutement de salariés font que la seule façon de maintenir la compétitivité est d’augmenter la productivité.

- La Pologne ne pourra plus jamais rivaliser avec les faibles coûts de main d'œuvre - notre avantage doit être la technologie et l'innovation - dit Makowiecka-Gatza.

Il ajoute qu'il n'y a qu'un peu plus de 80 robots pour 10 000 travailleurs industriels. En Allemagne et en Chine, ce chiffre est d'environ 450, et en Corée du Sud, de plus de 1 000. Dans l'industrie automobile, nous sommes sept fois moins performants que l'Allemagne : on compte cinq travailleurs par robot, alors qu'ici, ce chiffre atteint 36.

« Nous sommes déjà confrontés à un sérieux problème d'investissement en Pologne. Alors que d'autres pays intensifient rapidement la robotisation, la suppression de cet allègement fiscal entravera encore davantage le processus de modernisation économique. Pourtant, les investissements dans l'automatisation et l'innovation sont essentiels au maintien de la compétitivité de la Pologne », résume le président des Employeurs de Pologne.