Clés de l'impôt sur le revenu 2024 : nouvelles exonérations, nouvelles déductions et modifications des seuils

Avec l’arrivée de la campagne de l’impôt sur le revenu, l’éternelle question se pose également : dois-je le déclarer ? Et si oui, dois-je payer ou obtenir un remboursement ? Cette année, la déclaration de revenus des particuliers de 2024 comporte plusieurs changements importants dont vous devez être conscient avant de vous asseoir pour déposer votre projet.

Des nouvelles exonérations et ajustements aux minima obligatoires aux nouvelles déductions de loyers et facilités de paiement, l’exercice 2024 s’accompagne d’un ensemble de mesures destinées à s’adapter au contexte économique et aux besoins des contribuables.

Sans conseils appropriés, remplir votre déclaration de revenus personnelle peut devenir un véritable défi. Pour y parvenir, il est extrêmement utile d'avoir à disposition des gestionnaires administratifs qui nous aident à optimiser cette taxe, qui intègre chaque année des changements et des nuances, reflétés dans un manuel de plus en plus complexe. Pour mieux comprendre les principaux événements de cette année, nous avons discuté avec Josep Ribó, président du Collège officiel des gestionnaires administratifs de Catalogne .

Sur l'obligation de déclarer

Cette année, le seuil de revenus a été relevé (de 15 000 € à 15 876 ​​€) qui exclut les revenus de l'obligation de déclaration fiscale lorsqu'il y a plusieurs contribuables. Quel est l’impact de cette mesure et à quels profils de contribuables bénéficie-t-elle particulièrement ?

Ce changement doit également être pris en compte car pour être obligés, le deuxième payeur et les suivants doivent avoir payé plus de 1 500 euros. Et à qui cela profite-t-il ? Il ne s’agit pas de faire du bien ou du mal à qui que ce soit, il s’agit simplement de changer les règles concernant le fait d’avoir un payeur unique. Je dirais aux personnes ou aux contribuables qui ont plusieurs payeurs et qui savent qu’ils auront plusieurs payeurs parce qu’ils ont plusieurs emplois tout au long de l’année de tenir compte de leur salaire global et de demander la retenue appropriée en fonction de leur salaire global, et non du salaire individuel de chaque payeur. C’est la seule chose dont les contribuables doivent tenir compte.

Quelles recommandations pouvons-nous donner à ceux qui ne savent pas s’ils doivent produire une déclaration de revenus parce qu’ils ont eu plus d’un payeur au cours de l’année ?

En fait, ils ne peuvent pas douter. Si vous avez eu plus d'un payeur, gagné plus de 15 876 ​​€ et que le deuxième payeur vous a payé plus de 1 500 €, vous êtes obligé ; tu ne peux pas hésiter.

Impôt sur le revenu des personnes physiques et chômeurs

Finalement, le ministère du Travail a décidé de ne pas suspendre les prestations pour ceux qui ne déclarent pas leurs revenus. Comment interpréter ce changement et quelles conséquences pourrait-il avoir à moyen terme ?

En effet, les bénéficiaires et demandeurs d’allocations chômage sont tenus de produire leur déclaration de revenus à partir de 2025, déclaration de revenus 2025 que nous produirons en 2026. Quelles en sont les conséquences ? Eh bien, il pourrait très bien s'agir de personnes à très faible revenu qui ont l'obligation de déclarer leurs impôts alors qu'elles n'ont pratiquement aucun revenu, ou alors qu'elles ont un revenu, ou alors un revenu inférieur aux 22 000 euros annuels obligatoires pour un contribuable unique.

Membres mutuels et rendements

Les règles ont été mises à jour afin que les membres des sociétés mutuelles qui ont cotisé en dehors de la sécurité sociale puissent demander un remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers. De quoi les retraités doivent-ils tenir compte lorsqu’ils souhaitent bénéficier de ce droit ?

Les règles pour demander un remboursement ont déjà été édictées et il faut dire en faveur de l'Administration que c'est en fait très simple. Ils ne demandent pratiquement aucune information, et les informations qu’ils demandent sont évidentes : un compte bancaire et rien d’autre. Il est nécessaire de le demander car c'est très facile à demander et ils sont dans leur droit de recevoir de l'argent suite à la décision de la Cour suprême.

Réformes du logement et durabilité

Les déductions pour les améliorations d’efficacité énergétique dans les maisons sont maintenues. Quelles conditions ces réformes doivent-elles remplir pour être appliquées aux déclarations de revenus des personnes physiques ?

Les déductions pour les améliorations de l’efficacité énergétique sont les mêmes que l’année dernière ; il n'y a eu aucun changement. Il en existe essentiellement trois : une déduction de 20 % avec un maximum de 5 000 € pour les cas où la demande de chauffage et de refroidissement est réduite de 7 %.

Une déduction supplémentaire de 40 %, jusqu’à un maximum de 7 500 €, est appliquée lorsque la consommation d’énergie primaire non renouvelable est réduite de plus de 30 %. Et il y a une autre limite de 60% avec un maximum de 5 000 euros par an pour les associations de propriétaires qui s'occupent des questions de réforme énergétique. Je dirais que l’important ici est que les contribuables comprennent qu’ils ont besoin d’un certificat d’efficacité énergétique avant et après la rénovation. Parce qu'il est courant que les contribuables viennent dans les bureaux administratifs et nous présentent des factures et des paiements, mais sans certificats. Ou beaucoup d'entre eux apportent le certificat qui vient à la fin. Nous avons besoin de celui du début, car sinon la déduction est inapplicable. Et c’est très important de le souligner.

Véhicules électriques et durabilité

Les déductions pour l’achat de véhicules électriques se poursuivent également. Pouvons-nous rappeler comment fonctionne cette déduction et quelles sont les erreurs les plus courantes lors de son application ?

Cela a commencé le 30 juin 2023. C'est-à-dire que c'est applicable à partir du 30 juin 2023. Logiquement, nous parlons maintenant de l'exercice 24, et nous avons une déduction de 15 % avec un maximum de 20 000 euros pour l'achat de véhicules électriques ou une déduction de 15 % pour l'installation de bornes de recharge. Et c’est important car quiconque achète un véhicule électrique installe généralement une borne de recharge à la maison. La borne de recharge a une limite de 4 000 euros, ce qui, en principe, est suffisant pour son coût. Il s’agit de deux déductions distinctes et séparées dans le cadre de l’achat d’un véhicule électrique.

Imputation des loyers et des biens immobiliers

Les réductions de rendement du capital immobilier peuvent atteindre 90 % selon les cas. Quelles exigences doivent être respectées pour atteindre ce niveau maximum ?

En effet, les réductions de plus-values ​​peuvent atteindre 90% pour les contrats qui représentent une réduction d'au moins 5% par rapport au contrat précédent pour le même logement. Autrement dit, dans ce cas, la réduction est de 90 %, et par conséquent, nous ne paierons d’impôt que sur 10 % de l’avantage fiscal issu de ce bail.

Il existe également une autre option, qui consiste à appliquer une réduction de 70 % pour les propriétaires qui louent un bien pour la première fois et qui le font à des personnes âgées de 18 à 35 ans. 70 % est également un très bon montant. Dans tous les cas, il convient de noter que la réduction générale du loyer est de 50 %, sauf si le contrat est daté d'avant le 26 mai 2023, auquel cas il restera à 60 %, comme les années précédentes.

Le taux d'imputation des revenus fonciers reste à 1,1% et s'applique aux biens non loués, qui peuvent générer une imposition même s'il n'y a pas de revenu réel.

Que faut-il savoir sur le taux d’imputation des revenus fonciers, qui demeure à 1,1 % ?

Lorsqu'un contribuable est propriétaire d'un appartement qui n'est pas loué, qui est destiné à son usage personnel ou qui est simplement vide, il doit facturer 1,1 % de sa valeur cadastrale ou 2 %, selon que la valeur cadastrale a été révisée ou non. Et donc, c'est une taxation comme s'il y avait un avantage complémentaire au revenu du contribuable, alors qu'en réalité, il n'y a aucun avantage ici. C'est simplement une propriété que vous possédez, un héritage que vous possédez.

Plateformes numériques et paiements

Cette année, le Trésor aura une plus grande visibilité sur les transactions effectuées via Bizum et d’autres plateformes. Quelles conséquences cela a-t-il pour les contribuables ordinaires et ceux qui ont des revenus occasionnels ?

En principe, les Bizums ne sont rien de plus qu’une forme de paiement. Par conséquent, pour un particulier, un Bizum n’a aucun effet, et pour un employé, il n’a aucun effet. Mais pour un travailleur indépendant, vous pouvez collecter des factures via Bizum.

Il n'y a pas de problème. Les factures sont déclarées, l'encaissement est déclaré et n'a aucun effet fiscal différent de toute autre forme d'encaissement ou de paiement.

Dons et déductions

Les avantages fiscaux pour les dons ont été élargis. Quelles sont les nouvelles conditions et dans quels cas la déduction de 45% peut-elle être appliquée ?

Enfin, nous pouvons appliquer une déduction de 80% sur les 250 premiers euros de dons, et l'excédent est déduit de 40%, qui peut atteindre 45% à condition que ce don soit récurrent auprès de cette entité et que le montant donné ne soit pas inférieur d'une année à l'autre. Dans ce cas, nous pourrions appliquer jusqu’à 45%. Autrement dit, la déduction de 45% s'appliquerait à condition que le don soit fait à cette même entité pour un montant inférieur ou supérieur à 250 euros.

Est-il possible d'appliquer des déductions pour les dons faits à de petites entités ou uniquement à de grandes organisations ?

Les dons peuvent être utilisés à condition que l'organisme auquel le don est fait se conforme à la loi sur le mécénat et soit enregistré auprès du Trésor aux fins de cette loi.

Évitez les erreurs et gagnez en tranquillité d'esprit avec un service de gestion administrative

Avoir le soutien d’une agence administrative agréée peut être d’une grande aide lors de la préparation de votre déclaration de revenus. La fiscalité est un domaine technique et complexe, et remplir sa propre déclaration de revenus peut entraîner des erreurs qui, au fil du temps, peuvent entraîner des pénalités ou des problèmes financiers. De plus, il est important de se rappeler que le projet fourni par l'Agence fiscale n'est pas toujours exact ou complet, et le confirmer sans un examen approprié pourrait être préjudiciable au contribuable. L'expérience d'une agence administrative garantit sécurité et tranquillité d'esprit.