Journée d'imposition pour les titulaires d'un numéro de TVA, nouvelle date limite du 21 juillet

Juillet chaud pour les freelances et les travailleurs indépendants . Et plus généralement pour les titulaires d'un numéro de TVA : le 21 juillet 2025 est la date limite pour le paiement du solde 2024 et de l' acompte d'impôts 2025. Initialement fixée au 30 juin, la date limite a été fixée par le Conseil des ministres, par l'adoption du décret-loi du 12 juin, à la prolongation du paiement des impôts.

Les contribuables peuvent donc effectuer leur paiement le 21 juillet sans frais ni coûts supplémentaires. Le paiement peut également être effectué le 20 août 2025, moyennant un intérêt de 0,40 %.

Conditions de paiement de la TVA ordinaire et forfaitaire

La possibilité de payer des impôts le 21 juillet 2025 concerne certaines catégories de contribuables.

Le délai concerne ceux qui appliquent les indices synthétiques de fiabilité – les soi-disant ISA – et ceux qui en ont été exclus : cette dernière catégorie comprend, par exemple, les sujets qui ont commencé ou cessé leur activité (les cas d'exemption sont prévus par le décret législatif n° 13/2024 ).

Le paiement dû le 21 juillet concerne également les assujettis à la TVA qui ont adhéré au régime avantageux – prévu par l’article 27, paragraphe 1, du décret législatif n° 98/2011 – et les contribuables qui ont adhéré au régime forfaitaire .

Bien que cela soit souvent négligé, l'une des catégories qui peuvent s'acquitter de leurs obligations fiscales le 21 juillet est celle des membres et associés des sociétés d'associations et d'entreprises qui appliquent les ISA.

L’avantage est donc étendu à ceux qui participent indirectement à des entreprises soumises à ces exigences.

Toutefois, les personnes qui n’exercent pas d’activité commerciale ou indépendante doivent déjà avoir payé leurs impôts.

Le législateur a donc décidé de reporter le versement du solde 2024 et de l'acompte d'impôt 2025 aux seules personnes actives qui doivent gérer des obligations fiscales jugées complexes.

À ce jour, les contribuables qui exercent des activités agricoles et qui se révèlent être exclusivement titulaires de revenus agricoles doivent avoir déjà effectué les différents paiements, comme l'exigent les articles 32 et suivants du Tuir.

Quelles taxes sont dues le 21 juillet ?

Les impôts découlant des déclarations suivantes peuvent être payés le 21 juillet 2025 :

La date limite initiale pour ces taxes était le 30 juin 2025.

La législation à cet égard apparaît très claire : la date limite de juillet est prévue pour les paiements résultant des déclarations d'impôts .

Cela comprend donc les soldes d'impôt relatifs à la période fiscale 2024 et les acomptes relatifs à 2025.

Pour résumer au maximum, nous faisons référence à :

• Irpef et Ires – solde 2024 et éventuel premier acompte 2025 ;
• impôt forfaitaire sur les loyers – solde 2024 et éventuel premier acompte 2025 ;
• impôt de substitution que doivent payer les contribuables ayant adhéré au régime forfaitaire ;
• impôt de remplacement que doivent payer au minimum les contribuables ;
• tout autre impôt de substitution, qui découle, par exemple, du revenu plus élevé du règlement préventif, des impôts supplémentaires – tels que l’impôt dit éthique – et des augmentations prévues, par exemple, pour les sociétés écrans ;
• Ivie et Ivafe – le solde de 2024 et tout acompte de 2025.

Il convient de souligner l'inclusion de l' impôt sur le revenu supérieur convenu parmi ceux qui doivent être payés le 21 juillet. Nous sommes face à une décision particulièrement intéressante pour les contribuables qui ont décidé d'adhérer à l' accord préventif biennal .

Comment gérer les paiements de TVA et d'INPS

Les paiements découlant de la déclaration de TVA peuvent également être effectués le 21 juillet 2025.

Dans le cas où le paiement n'a pas été effectué dans le délai ordinaire fixé en mars dernier, il peut être effectué dans le nouveau délai.

Dans ce cas, il faut toutefois appliquer une majoration égale à 0,4% d'intérêt pour chaque mois ou fraction de mois compris dans la période comprise entre le 17 mars et le 30 juin 2025.

La date limite de juillet s'applique également au paiement du solde 2024 et du premier acompte 2025 des cotisations INPS qui doivent être payés par les artisans , commerçants et professionnels régulièrement inscrits auprès des différentes administrations .

Instructions pour effectuer les différents paiements

D'après ce que nous avons compris jusqu'à présent, la date limite pour les contribuables est le 21 juillet . Les paiements peuvent être effectués avant cette date sans frais supplémentaires :

Ceux qui ont besoin d'un peu plus de temps pour effectuer les différents paiements peuvent le faire avant le 20 août 2025 : dans ce cas, il faut toutefois prendre en compte une augmentation égale à 0,40% sur le montant à payer - qui est dû à titre d'intérêts.

En théorie, la prolongation aurait dû être fixée au 20 juillet. Cependant, comme elle tombait un dimanche, la date limite a été reportée au lendemain.

Comme il reste quelques jours avant la date limite, ceux qui souhaitent reporter leur paiement au 20 août devraient calculer précisément le montant des intérêts afin de faire un choix éclairé. Reporter, oui, mais en sachant combien cela représentera de plus.

Quelques conseils pour ceux qui ont opté pour le régime forfaitaire

Les titulaires de TVA qui ont opté pour le régime forfaitaire doivent payer l'impôt de substitution dans les mêmes délais que ceux établis pour l'Irpef .

La même règle s'applique aux contribuables bénéficiant encore du régime minimum . Le délai de paiement s'applique également, dans ce cas, à ceux ayant adhéré à l'accord préventif biennal.

En général, les règles suivantes s’appliquent aux paiements :

• si le montant est inférieur à 51,65 euros, l'acompte n'a pas à être versé ;
• si le montant est compris entre 51,65 et 257,52 euros, l'acompte doit être versé en une seule fois avant le 30 novembre ;
• si le montant est supérieur à 257,52 euros, le paiement doit être effectué en deux versements - le premier avant le 21 juillet et le second avant le 30 novembre 2025.