Les avantages fiscaux ont coûté au pays près de six réformes fiscales

Dans un contexte budgétaire complexe et face à des appels croissants en faveur d'une nouvelle réforme fiscale, un chiffre inquiétant est récemment apparu auprès de l'Observatoire fiscal de l'Université Javeriana, qui prévient que pour chaque 100 dollars collectés par le gouvernement colombien, il perd près de 50 dollars en raison d'avantages fiscaux.

Cela ouvre le débat sur la nécessité d’une nouvelle réforme ou d’une simple révision des bénéfices, étant donné que la perte structurelle de recettes, équivalente à 49 % du total des recettes collectées, représente l’un des principaux défis à la viabilité des finances publiques.

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Plus précisément, selon le rapport, bien que le pays ait atteint un chiffre historique de collecte de recettes équivalent à 16 % de son produit intérieur brut (PIB) en 2023, une part substantielle de cet effort a été compensée par des exonérations, des déductions et des traitements préférentiels, qui, selon l'analyse de l'Observatoire, s'élèvent à 8,7 % du PIB.

Pour mettre les choses en perspective, le coût budgétaire de ces prestations est plus de six fois supérieur aux recettes générées par la réforme fiscale de 2022, qui visait seulement 1,4 % du PIB. Dans ce contexte, la question inévitable est de savoir s'il est judicieux de maintenir un système qui accorde des allégements fiscaux sans que son efficacité soit évaluée.

Une structure fiscale déséquilibrée

Le nouveau Cadre budgétaire à moyen terme (CMMT), présenté par le ministère des Finances le 14 juin, reconnaît que la Colombie est confrontée à une situation critique caractérisée par une hausse des dépenses publiques, un endettement croissant et une structure de recettes insuffisante pour financer les besoins de l'État. Dans ce contexte, la révision des dépenses fiscales constitue donc une alternative efficace et urgente.

Loin d'être marginales, les dépenses fiscales constituent une composante structurelle du système fiscal colombien. Entre 2019 et 2023, elles ont représenté en moyenne 50 % des recettes brutes. Le pic a été atteint en 2022, où ce chiffre a atteint 57 %, ce qui signifie que pour chaque peso perçu, l'État en a perdu un autre », indique le rapport.

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En termes de PIB, l’Observatoire a également signalé que la perte annuelle des avantages fiscaux se situait entre 7 et 9 %, un chiffre qui est frappant en raison de sa persistance et de son manque de contrôle technique.

En théorie, le traitement préférentiel fiscal vise à stimuler les secteurs stratégiques, à encourager l'investissement ou à alléger le fardeau des populations vulnérables. Or, en Colombie, il n'existe pas de politique claire hiérarchisant, mesurant ou affinant ces avantages, et nombre d'entre eux survivent davantage grâce à l'inertie législative ou à la pression sectorielle qu'à leur efficacité avérée.

Entre 2021 et 2022, la valeur totale des avantages fiscaux est passée de 88,3 milliards de dollars à 114,3 milliards de dollars, soit une hausse de 29,4 %. Selon l'Observatoire fiscal, plus de 70 % de ce montant est concentré dans la TVA, suivie par l'impôt sur le revenu des personnes morales et physiques. Ainsi, la structure des dépenses fiscales révèle une forte orientation vers les secteurs à plus forte capacité de lobbying, plutôt que vers des objectifs de redistribution ou de développement régional.

Qui en profite réellement ?

L'une des conclusions les plus importantes du rapport est la forte concentration des avantages fiscaux. Selon les chiffres de l'Institut national de la statistique (DIAN) analysés par Javeriana, les 10 % des entreprises les plus performantes bénéficient de plus de 90 % des avantages fiscaux disponibles, tandis que les micro, petites et moyennes entreprises, qui constituent l'essentiel du monde des affaires du pays, n'en bénéficient que d'une fraction marginale.

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Cette tendance remet en question la progressivité du système fiscal, car plutôt que de réduire les inégalités, le régime actuel de prestations sociales creuse les écarts en accordant des aides à ceux qui en ont le moins besoin et en limitant les ressources de l’État pour financer les services publics essentiels tels que la santé, l’éducation et les infrastructures.

Par ailleurs, l'absence d'évaluations techniques périodiques constitue une autre faiblesse structurelle. Contrairement aux dépenses budgétaires directes, les avantages fiscaux ne font pas l'objet d'un examen régulier du Congrès ni de règles d'efficience. Une exonération peut perdurer des années sans que personne n'en évalue l'impact économique ou social. Dans de nombreux cas, les objectifs qui ont justifié sa création sont flous.

« Dans l'Indice mondial de transparence des dépenses fiscales (GTETI), la Colombie se classe 35e sur 105 pays évalués, avec seulement 52 points sur 100. Bien que le MFMP ait commencé à rendre compte de ces avantages, les informations restent génériques, inaccessibles et manquent d'analyse coûts-avantages. Le pays ne dispose donc pas des outils nécessaires pour décider quels avantages doivent être maintenus, ajustés ou supprimés », ont-ils ajouté.

Ils ont souligné que si la Colombie progresse lentement, d'autres pays de la région ont pris des mesures importantes. Le Chili et le Mexique, qui publient et évaluent régulièrement leurs avantages fiscaux, permettant des ajustements fondés sur des données probantes, ainsi que le Canada et le Royaume-Uni, qui ont institutionnalisé des processus d'examen périodique et exigent une justification technique pour le maintien de chaque incitation, ont également rendu obligatoire la justification du maintien de chaque incitation.

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« Ces bonnes pratiques permettent aux avantages fiscaux de fonctionner comme de véritables instruments de politique publique, plutôt que comme des privilèges permanents. De plus, elles renforcent la confiance des citoyens dans le système fiscal et améliorent l'utilisation efficace des ressources publiques », a déclaré l'Observatoire.

La vraie réforme

Dans ce contexte, l’Observatoire fiscal propose que la prochaine réforme fiscale ne puisse pas se concentrer uniquement sur l’augmentation des impôts, mais doive commencer par une révision complète du système de prestations fiscales, en gardant à l’esprit que l’élimination des traitements inefficaces ou régressifs permettrait non seulement d’élargir l’assiette fiscale mais aussi de réduire le déficit sans alourdir le fardeau des contribuables.

« Nous sommes confrontés à l'opportunité de mettre en œuvre une réforme qui n'augmente pas les recettes, mais corrige les distorsions, améliore l'équité et rétablit la viabilité du système fiscal », indique le rapport. Il propose également que tous les avantages fiscaux soient traités comme des dépenses publiques, avec des objectifs définis, des dates d'expiration, une évaluation technique et une approbation parlementaire.

Tout en reconnaissant que la modification du régime des avantages fiscaux ne sera pas aisée, ces experts soulignent que de nombreuses exonérations sont protégées sans critères techniques et que reporter les discussions a un coût élevé. Avec la hausse de la dette publique, la pression sur le Trésor et les nouveaux engagements sociaux, le pays ne peut continuer à récompenser l'inefficacité budgétaire.

DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO Journaliste de portefeuille