En raison des avantages et des déductions fiscales, le Trésor renoncera à percevoir près de 4,4 % du PIB.

Cette année, le gouvernement fédéral connaîtra un niveau de confiscations fiscales plus élevé qu’en 2024, dans une année où il cherche à parvenir à une consolidation budgétaire par le biais d’une augmentation des recettes et de réductions des dépenses publiques.

Le document sur les exonérations fiscales 2025, préparé par le ministère des Finances et du Crédit public (SHCP), montre que les dépenses fiscales de cette année - déductions, taux réduits, incitations, décrets présidentiels et autres avantages fiscaux - représenteront 4,39 % du produit intérieur brut (PIB), soit l'équivalent de 1 579 748 millions de pesos.

Le niveau projeté pour cette année est supérieur à celui de 2024, lorsque le Trésor estimait les pertes de recettes à 4,2 % du PIB.

Bien que le document contienne des estimations des pertes de recettes dues aux traitements fiscaux préférentiels, le SHCP a souligné que la somme totale ne représente pas une estimation équivalente des recettes supplémentaires qui seraient obtenues si tous les traitements étaient éliminés.

« En effet, l'estimation du montant correspondant à chaque traitement suppose que le reste des traitements reste inchangé et que le comportement du contribuable ne varie pas (...) les interactions possibles entre les différents traitements, les changements de comportement du contribuable et les effets d'équilibre général sont exclus. »

En détail, on peut constater que la TVA continue d’être la plus grande dépense fiscale du gouvernement, principalement en raison du taux zéro sur les aliments et les médicaments, ainsi que d’autres taux réduits.

La TVA, la plus grande dépense fiscale

Au total, on estime que 653,759 milliards de pesos seront perdus en TVA cette année, ce qui représente 1,82 % du PIB.

Viennent ensuite les impôts sur le revenu des personnes physiques, dont les déductions entraîneront une perte d'environ 384,9 milliards de pesos, soit 1,07 % du PIB. Concernant l'impôt sur les sociétés, la perte s'élève à 149,99 milliards de pesos, soit 0,42 % du PIB.

Dans le cas de l'IEPS, les dépenses fiscales de cette année ont été projetées à 19,208 milliards de pesos, soit 0,05% du PIB, et les décrets présidentiels ont porté le montant à 371,882 milliards de pesos, soit 1,03% du PIB.

Régressif

Selon les analystes, les incitations fiscales sont généralement régressives, car la plupart bénéficient aux personnes des déciles les plus élevés, c'est pourquoi ils ont souligné la nécessité de les revoir.

Jorge Cano, coordinateur du programme de dépenses publiques et de responsabilité de México Evalúa, a indiqué que, par exemple, les déductions de l'impôt sur le revenu des particuliers profitent généralement aux familles les plus riches, tandis que des questions se posent quant à savoir qui bénéficie le plus du taux d'imposition zéro.

« Tous les bénéfices sont concentrés dans le décile supérieur. C'est régressif, non seulement parce que la répartition est inégale, mais aussi parce que c'est intentionnel », a ajouté Carlos Brown, directeur de programme chez Oxfam Mexique.