Un padre puede perder la desgravación fiscal sobre la renta personal si su hijo gana demasiado

Deducciones fiscales, exenciones del IRPF para familias con cuatro o más hijos y declaraciones de impuestos conjuntas: todo esto es algo que un padre puede perder si su hijo gana demasiado. Según el Ministerio de Hacienda, el límite de ingresos para 2025 es de 22.546,92 PLN.

"Si un hijo supera este límite incluso en un solo zloty, el padre perderá estas prestaciones", afirma Barbara Otrzonsek, asesora fiscal y gerente de ATA Tax. Enfatiza que las vacaciones de verano son un buen momento para aumentar los ingresos estudiantiles, pero los padres deben ser conscientes de las consecuencias.

Exención del IRPF para jóvenes

Para empezar, recordemos que los ingresos laborales y las comisiones obtenidas antes de los 26 años están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto también aplica a las prácticas de posgrado, las prácticas de estudiantes y las prestaciones por maternidad. El límite anual de exención es de 85.528 PLN.

– Pero cuidado, incluso si el salario del hijo o la hija está dentro del límite de ingresos y está exento del impuesto sobre la renta personal, el padre perderá el derecho a preferencias si el hijo ha superado el límite de ingresos (es decir, los ingresos menos los gastos) – advierte Barbara Otrzonsek.

Alivio fiscal por hijo, es decir, deducción fiscal

¿Qué beneficios se pueden perder? Principalmente, el crédito tributario por hijo . Esto implica deducir una cantidad específica de los impuestos. La deducción está disponible para padres que crían hijos:

• menores de edad, independientemente de sus ingresos anuales,

• adultos que reciben un subsidio de cuidados (complemento) o una pensión social (sus ingresos también son irrelevantes),

• adultos (hasta 25 años de edad) que estén estudiando y no superen el límite de ingresos anuales antes mencionado.

Los contribuyentes que declaran sus impuestos según la escala impositiva se benefician de esta deducción. Por el primer y segundo hijo, pueden deducir 1112,04 PLN anuales de su IRPF (92,67 PLN al mes). Por el tercer hijo, la deducción es de 2000,04 PLN (166,67 PLN al mes), y por el cuarto hijo y siguientes, de 2700 PLN (225 PLN al mes).

Exención del PIT para familias de 4 o más personas y asentamiento conjunto con un niño

Si un hijo supera el límite de ingresos, los padres también pueden perder su derecho a la exención del impuesto sobre la renta personal introducida por el Acuerdo Polaco. Esta exención se aplica a los contribuyentes con cuatro o más hijos. No pagan impuesto sobre la renta personal por ingresos de hasta 85.528 PLN anuales. La exención se aplica a las rentas del trabajo, la actividad empresarial (también gravadas a un tipo fijo o a tanto alzado), los contratos de mandato y las prestaciones por maternidad. También está disponible (de forma similar a la deducción fiscal) para los padres con hijos adultos (de hasta 25 años) que aún cursan estudios. «Sin embargo, basta con que un hijo supere el límite de ingresos para que los padres pierdan su derecho a esta preferencia», advierte Barbara Otrzonsek.

Otro privilegio es el derecho a presentar una declaración de impuestos conjunta con un progenitor soltero. Esto puede resultar en un ahorro fiscal significativo, pero si su hijo o hija (menor de 25 años y aún en edad escolar) supera el límite de ingresos, se pierde la preferencia.

¿Cómo calcular los ingresos de un niño?

Barbara Otrzonsek señala que, al calcular el umbral de ingresos para menores , incluimos no solo los ingresos más comunes, como los de las asignaciones de verano, sino también los de la venta de acciones o criptomonedas. "También añadimos los ingresos de las llamadas otras fuentes, como la venta ocasional de gráficos en línea. Sin embargo, no incluimos las pensiones de supervivencia", señala la experta. Enfatiza que el cálculo no es nada sencillo; por ejemplo, con un contrato de trabajo específico, consideramos los ingresos, y con un contrato de trabajo sujeto a la exención para jóvenes, consideramos los ingresos. "Todo esto significa que es fácil perder el derecho a preferencias sin siquiera darse cuenta", resume Barbara Otrzonsek.

¿Existe la posibilidad de eliminar el umbral de ingresos? Esto se le preguntó al Ministro de Finanzas en la Pregunta Parlamentaria n.º 8617. «No estamos trabajando para cambiar las normas actuales», respondió el Ministro. Recordó que, durante muchos años, el límite fue de tan solo 3089 PLN. Sin embargo, el Acuerdo Polaco cambió las reglas para calcularlo, elevándolo significativamente y aumentando anualmente (en 2024, fue de 21 371,52 PLN y en 2025, de 22 546,92 PLN).