Patrimonio: cinco cifras que muestran su peso en las desigualdades francesas

Este martes 13 de mayo, Emmanuel Macron será el invitado de una entrevista transmitida por TF1, durante la cual será interrogado, entre otros, por Cécile Duflot, directora ejecutiva de Oxfam Francia. El ex ministro Verde pretende enfrentarse al jefe de Estado sobre el delicado tema del impuesto de sucesiones. La ONG, que lucha por una redistribución más equitativa de la riqueza, aboga desde hace varios años por una reforma del impuesto de sucesiones, considerado una palanca esencial en la lucha contra las desigualdades.

A medida que la transmisión de la riqueza ocupa un lugar cada vez más importante en el patrimonio familiar, el tema da lugar a un vivo debate entre la justicia social y el apego a la transmisión familiar . He aquí cinco cifras clave para comprender las cuestiones económicas, sociales y fiscales de las herencias en Francia.

En 2023, el impuesto de sucesiones aportó 16.600 millones de euros al Estado francés, más del doble con respecto a 2011 (7.000 millones de euros), según un informe del Tribunal de Cuentas . Este aumento se explica por los cambios legislativos, el incremento del número de muertes y el alza del valor de los activos, especialmente los inmuebles.

Este aumento de más del 137% en doce años se explica en particular por el aumento del número de fallecimientos, vinculado al envejecimiento de la población, así como por el continuo aumento de los valores de los bienes inmuebles y de los activos. Francia se encuentra entre los países de la OCDE donde los ingresos por impuestos de transferencias son los más elevados como proporción del PIB (0,74%).

Alrededor del 40% de los hogares franceses afirman haber recibido una herencia a lo largo de su vida, según un estudio del INSEE publicado en 2024.

Los hogares que recibieron una herencia tienen una riqueza bruta media de 439.700 euros, frente a los 317.100 euros del total de hogares. La diferencia también es marcada en términos de riqueza media, un indicador menos sensible a las grandes fortunas: alcanza los 269.300 euros para los hogares que han heredado, frente a los 177.200 euros del conjunto. Un heredero tiene alrededor de 90.000 euros más que la mediana nacional.

La proporción de riqueza derivada de la herencia ha aumentado del 35% en la década de 1970 a casi el 60% en la actualidad, según un informe de 2022 del Consejo de Análisis Económico. En otras palabras, la mayor parte de la riqueza en manos de los individuos ya no resulta de su trabajo o de sus ahorros personales, sino de la transmisión intergeneracional.

Este fenómeno contribuye a “congelar las posiciones sociales” , detalla la misma nota. Las personas de orígenes modestos comienzan su vida adulta con pocos o ningún activo, lo que dificulta su acceso a la propiedad, al emprendimiento o a inversiones productivas.

Contrariamente a la creencia popular, casi el 85% de las herencias en Francia no están sujetas al impuesto de sucesiones , informa el Ministerio de Economía, gracias a deducciones y exenciones.

En línea directa –entre padres e hijos– cada heredero puede recibir hasta 100.000 € de cada progenitor sin pagar impuestos. Este umbral es renovable cada quince años. Más allá de esta reducción, el impuesto de sucesiones se aplica según una escala progresiva que va del 5 al 45%. El tipo máximo sólo se aplica a la parte de la herencia que supere los 1,8 millones de euros por hijo.

Este impuesto se ve también mitigado en gran medida por una serie de medidas fiscales como el pacto de Dutreil –que facilita la transmisión de empresas– o las donaciones en desmembramiento de la propiedad. Por ejemplo, en el marco de una transmisión de una empresa valorada en 100 millones de euros a dos hijos, la aplicación del pacto de Dutreil puede reducir el tipo impositivo efectivo al 10,7%, frente al 44,4% sin este mecanismo, explica el Tribunal de Cuentas.

El impuesto de sucesiones es probablemente el impuesto menos popular entre los franceses, según una encuesta de Odoxa for Challenges publicada en 2024 (1). Si bien algunos impuestos son percibidos como legítimos (el impuesto de sociedades (81%), el impuesto sobre la propiedad (79%) e incluso el impuesto sobre la renta (73%)), el impuesto sobre sucesiones es percibido como ilegítimo por el 77% de los franceses.

Se trata de un impuesto tan impopular que los franceses piden unánimemente que se reduzca en lugar de aumentar: el 84% piensa que debería reducirse el impuesto sobre sucesiones, frente a sólo el 13% que piensa que debería aumentarse.