Immobilienkäufer in Dubai stehen vor rechtlichen Problemen: Vorladungen der ED und Probleme bei der Einhaltung der Steuervorschriften
Für einige Immobilienkäufer in Dubai vervielfachen sich die Sorgen. Nach Bescheiden der Einkommensteuerbehörde (IT) im vergangenen Jahr kämpfen sie nun mit Vorladungen der Vollstreckungsbehörde (ED). Sie müssen der ED erklären, warum keine Belege über Banküberweisungen für den Immobilienerwerb vorliegen. Die meisten Vorladungen wurden im Norden ausgestellt, berichteten Quellen gegenüber ET. Gemäß den Vorschriften müssen Geldüberweisungen für ausländische Kapitalkontotransaktionen wie den Kauf von Wohnungen und Aktien oder die Buchung von Festgeldern bei einer Offshore-Bank über Bankkanäle erfolgen. Sollten jedoch keine Banken genutzt worden sein, wird die ED auf Grundlage der von der IT-Abteilung erhaltenen Daten mögliche Verstöße gegen den Foreign Exchange Management Act (FEMA) und den Prevention of Money Laundering Act (PMLA) prüfen. „Die ED untersucht einige Fälle von Zahlungen, die durch die Übertragung von Kryptowährungen auf die Wallets von Bauunternehmern getätigt wurden. Es gab auch Fälle, in denen superreiche Einwohner Kreditkarten ohne festgelegtes Limit nutzten, um Immobilien zu kaufen oder Unternehmen in den Freihandelszonen der VAE zu gründen. Dies verstößt gegen die FEMA-Vorschriften“, sagte Anup P. Shah, Partner bei PPS & Co., einer Steuer- und Rechtsberatungskanzlei. 
„Eine ansässige Person kann solche Transaktionen nur im Rahmen des Liberalised Remittance Scheme (LRS) der RBI durchführen. Dies beinhaltet die Überweisung über eine autorisierte Händlerbank und das Einreichen der erforderlichen Formulare und Erklärungen“, fügte er hinzu. Im Rahmen des LRS kann eine ansässige Person 250.000 Dollar pro Jahr überweisen. Entwickler in den VAE haben Kryptowährungen problemlos akzeptiert – eine Praxis, die unter einem neuen Krypto-Regime, das die Emirate wahrscheinlich einführen werden, Beschränkungen unterliegen könnte. Das Verschieben von Kryptowährungen über ein Blockchain-Netzwerk zum Kauf von Vermögenswerten im Ausland kann jedoch als Verstoß gegen FEMA ausgelegt werden, selbst wenn sie mit in Indien versteuerten Einkünften erworben wurden. Denn bei solchen Peer-to-Peer-Geschäften mit digitalen Münzen vom privaten Wallet eines Einwohners zum Wallet eines Immobilienmaklers oder Brokers in den VAE werden Banken umgangen. Neben der Unkenntnis der Vorschriften gibt es für solche Geschäfte verschiedene Gründe: Einsparung von Bank- und Währungsumrechnungsgebühren, Umgehung der lähmenden Kryptosteuer in Indien, Einhaltung des LRS-Limits; Oder nachdem sie zuvor Kryptowährungen an einer ausländischen Börse gekauft hatten – eine Transaktion, die die meisten Banken im Rahmen des LRS nicht zulassen – investierten einige die Kryptowährungen anschließend in ausländische Immobilien, die nicht in der IT-Erklärung angegeben wurden. Anwendung des Black Money Act und des PMLA Niemand befürchtete, dass die indischen Behörden von ihren Häusern in Dubai erfahren würden, da Länder im Rahmen der Informationsaustauschabkommen nur Details zu Finanzinvestitionen (wie Bankkonten und Aktienbeständen) und keine physischen Vermögenswerte wie Immobilien austauschen. Ihre Probleme mit der IT-Abteilung und nun mit der ED begannen, nachdem das Finanzamt Daten über Immobilienbesitz in den VAE erhalten hatte. Branchenkreise gehen davon aus, dass die Informationen nicht von den VAE weitergegeben, sondern von indischen Beamten mit Sitz in Dubai gesammelt und über ein anderes Land nach Indien gebracht wurden. Unabhängig davon, wie die Daten beschafft wurden, müssen die Einwohner nun ihre Geldquelle offenlegen. Nach dem Black Money Act (in Bezug auf nicht deklariertes Auslandsvermögen) könnten die Steuer und die Strafe 120 % des Immobilienwerts betragen. Verstöße gegen die FEMA könnten zusätzliche Ausgaben in Höhe des Ein- bis Dreifachen des Betrags bedeuten. Personen, die Immobilien erworben haben, indem sie Geld über illegale Wege wie das uralte Hawala-Netzwerk nach Dubai transferiert haben, könnten nach dem PMLA strafrechtlich verfolgt werden. Das Gesetz würde die Vermögenswerte als „Erlöse aus Straftaten“ kennzeichnen – auch mit unrechtmäßigem Geld erworbene Immobilien fallen unter das Gesetz. Nach dem PMLA ist eine Verrechnung – das freiwillige Eingestehen des Verstoßes, das Schuldbekenntnis und die Zahlung einer Geldstrafe – nicht möglich. „Eine Untersuchung nach dem PMLA ist in Fällen sinnvoll, in denen die IT-Abteilung einen Fall nach dem Black Money Act anmeldet, da es sich um eine geplante Straftat handelt“, sagte ein Beamter.
„Eine ansässige Person kann solche Transaktionen nur im Rahmen des Liberalised Remittance Scheme (LRS) der RBI durchführen. Dies beinhaltet die Überweisung über eine autorisierte Händlerbank und das Einreichen der erforderlichen Formulare und Erklärungen“, fügte er hinzu. Im Rahmen des LRS kann eine ansässige Person 250.000 Dollar pro Jahr überweisen. Entwickler in den VAE haben Kryptowährungen problemlos akzeptiert – eine Praxis, die unter einem neuen Krypto-Regime, das die Emirate wahrscheinlich einführen werden, Beschränkungen unterliegen könnte. Das Verschieben von Kryptowährungen über ein Blockchain-Netzwerk zum Kauf von Vermögenswerten im Ausland kann jedoch als Verstoß gegen FEMA ausgelegt werden, selbst wenn sie mit in Indien versteuerten Einkünften erworben wurden. Denn bei solchen Peer-to-Peer-Geschäften mit digitalen Münzen vom privaten Wallet eines Einwohners zum Wallet eines Immobilienmaklers oder Brokers in den VAE werden Banken umgangen. Neben der Unkenntnis der Vorschriften gibt es für solche Geschäfte verschiedene Gründe: Einsparung von Bank- und Währungsumrechnungsgebühren, Umgehung der lähmenden Kryptosteuer in Indien, Einhaltung des LRS-Limits; Oder nachdem sie zuvor Kryptowährungen an einer ausländischen Börse gekauft hatten – eine Transaktion, die die meisten Banken im Rahmen des LRS nicht zulassen – investierten einige die Kryptowährungen anschließend in ausländische Immobilien, die nicht in der IT-Erklärung angegeben wurden. Anwendung des Black Money Act und des PMLA Niemand befürchtete, dass die indischen Behörden von ihren Häusern in Dubai erfahren würden, da Länder im Rahmen der Informationsaustauschabkommen nur Details zu Finanzinvestitionen (wie Bankkonten und Aktienbeständen) und keine physischen Vermögenswerte wie Immobilien austauschen. Ihre Probleme mit der IT-Abteilung und nun mit der ED begannen, nachdem das Finanzamt Daten über Immobilienbesitz in den VAE erhalten hatte. Branchenkreise gehen davon aus, dass die Informationen nicht von den VAE weitergegeben, sondern von indischen Beamten mit Sitz in Dubai gesammelt und über ein anderes Land nach Indien gebracht wurden. Unabhängig davon, wie die Daten beschafft wurden, müssen die Einwohner nun ihre Geldquelle offenlegen. Nach dem Black Money Act (in Bezug auf nicht deklariertes Auslandsvermögen) könnten die Steuer und die Strafe 120 % des Immobilienwerts betragen. Verstöße gegen die FEMA könnten zusätzliche Ausgaben in Höhe des Ein- bis Dreifachen des Betrags bedeuten. Personen, die Immobilien erworben haben, indem sie Geld über illegale Wege wie das uralte Hawala-Netzwerk nach Dubai transferiert haben, könnten nach dem PMLA strafrechtlich verfolgt werden. Das Gesetz würde die Vermögenswerte als „Erlöse aus Straftaten“ kennzeichnen – auch mit unrechtmäßigem Geld erworbene Immobilien fallen unter das Gesetz. Nach dem PMLA ist eine Verrechnung – das freiwillige Eingestehen des Verstoßes, das Schuldbekenntnis und die Zahlung einer Geldstrafe – nicht möglich. „Eine Untersuchung nach dem PMLA ist in Fällen sinnvoll, in denen die IT-Abteilung einen Fall nach dem Black Money Act anmeldet, da es sich um eine geplante Straftat handelt“, sagte ein Beamter.
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