Welche Arbeitnehmer müssten im Zuge der neuen Steuerreform in ihrer neuen Steuererklärung mehr zahlen?

Die neue Steuerreform der Regierung von Gustavo Petro, die 26,3 Milliarden Pesos einbringen soll, enthält ein Kapitel, das sich auf Änderungen der Einkommensteuer konzentriert.

Nach Angaben des Finanzministeriums unter der Leitung von Germán Ávila ist die Einkommensungleichheit im Land trotz der Fortschritte bei der Steuerprogression im Rahmen der jüngsten Steuerreform nach wie vor hoch.

Daher schlagen sie eine Reihe von Änderungen vor, wie etwa die Erhöhung des Grenzsteuersatzes für Einkommen über 1.700 UVT, der derzeit etwa 84,6 Millionen Pesos pro Jahr beträgt.

Der ehemalige DIAN-Direktor Luis Carlos Reyes erklärt jedoch, dass Angestellte mit einem Monatseinkommen von über 8,7 Millionen Euro mehr zahlen müssten, wenn man den Fall einer Person betrachte, die nur über das steuerfreie Mindesteinkommen von 25 Prozent verfügt.

„Einige Leute mit einem Einkommen von 6 Millionen Pesos würden mehr zahlen, aber nicht alle, während der höhere Satz für alle gelten würde, die 8,7 Millionen Pesos verdienen, obwohl wir als Regierung zu Beginn erklärten, dass niemand, der weniger als 10 Millionen Pesos verdient, mehr zahlen würde“, sagte er.

Seine Berechnungen lauten wie folgt:

Konkret erklärte Juan David Velasco, Steuerpartner bei der Kanzlei Baker McKenzie Colombia, gegenüber diesem Medium, dass die Reform die Einkommensteuertabelle für Privatpersonen wie folgt anpasst : Die Zwischensätze steigen von 28 und 33 Prozent auf 29 und 35 Prozent, und für Einkommen über 31.000 UVT (mehr als 1,543 Milliarden Pesos jährlich im Jahr 2025) wird eine neue Stufe von 41 Prozent eingeführt.

„Das bedeutet, dass Angestellte und Fachkräfte im mittleren und oberen Gehaltsbereich mehr zahlen werden, da die Erhöhungen direkt auf ihr Arbeitseinkommen angerechnet werden“, sagte er.

César Cermeño, Partner im Steuerprozessteam von Martínez Quintero Mendoza González Laguado & De La Rosa, weist darauf hin, dass die Quellensteuer, also die vorzeitige Erhebung der Einkommensteuer, zu einer Erhöhung der Sätze führen würde.

Für Zahlungen zwischen 7,4 und 17,9 Millionen Pesos pro Monat (ungefähr) würde der bestehende Satz um 1 Prozent steigen, und für Zahlungen ab 17,9 Millionen Pesos würde er für jeden Bereich um 2 Prozent steigen.

„In der Praxis bedeutet dies, dass Arbeitnehmer mit mittlerem und hohem Einkommen jeden Monat weniger Geld erhalten würden, weil der Quellensteuerabzug höher wäre. Am Ende des Jahres, wenn die Steuererklärung fällig ist, kann dieser Vorabeinzug zwar dazu beitragen, den ausstehenden Betrag zu reduzieren, kurzfristig wirkt er sich jedoch auf den Cashflow der Menschen aus “, stellte er fest.

Nach Schätzungen des DIAN würden durch diese Maßnahme die Einnahmen im Jahr 2027 um fast 940 Milliarden Pesos steigen.

Darüber hinaus sieht der Gesetzentwurf vor , den Steuersatz für gelegentliche Gewinne aus Tombolas, Lotterien, Wetten und ähnlichen Aktivitäten auf 30 Prozent zu erhöhen. Derzeit beträgt der Steuersatz 20 Prozent.

„Ziel ist es, dass diejenigen mit hohen außerordentlichen Einkünften einen größeren Anteil beitragen, der ihrer Zahlungsfähigkeit entspricht“, erklärt die Regierung.

Nach Schätzungen von DIAN würden diese Maßnahmen die Einnahmen bis 2026 um 215 Millionen Pesos steigern.

Im Falle von Dividenden, erklärt Cermeño , würde sich der Steuerabzug von 20 auf 30 Prozent erhöhen, wenn ein kolumbianisches Unternehmen Gewinne an einen ausländischen Partner ausschüttet. Und was gelegentliche Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen betrifft, so müsse das Vermögen, um den Steuersatz von 15 Prozent zu zahlen, mindestens vier Jahre gehalten werden, statt zwei Jahre, wie es bisher der Fall war.

Eine weitere durch die Reform vorgeschlagene Änderung ist die Abschaffung des durch die Steuerreform Ende 2022 eingeführten Vorteils, der vorsah, dass Arbeitnehmer 72 UVT pro unterhaltsberechtigter Person abziehen konnten, bis zu einem Maximum von vier. Dadurch hofft die Regierung, die Einnahmen bis 2027 um rund eine Billion Pesos zu steigern.

„ Der Abzug für Angehörige verschwindet. Derzeit kann eine Person für jeden Angehörigen (maximal vier) bis zu 3.585.528 Dollar von ihrer Einkommensteuerbemessungsgrundlage abziehen, aber mit der Reform wird dieser Vorteil nicht mehr möglich sein“, sagte Cermeño.

Die Reform behält jedoch den Vorteil bei, dass Steuerzahler 10 Prozent ihres Bruttoarbeitseinkommens abziehen können , mit einer Obergrenze von 32 UVT (384 UVT pro Jahr) für Angehörige.

„Eine potenzielle Quelle des Steuermissbrauchs, die Steuerzahlern mit Kindern oder anderen Angehörigen übermäßige Abzüge ermöglicht, wird beseitigt“, erklärte die Regierung.

Was das Vermögen betrifft, würde die Eintrittsschwelle für die Steuer von 72.000 UVT (ungefähr 3,6 Milliarden Pesos) auf 40.000 UVT (2 Milliarden Pesos) gesenkt und damit 105.332 Steuerzahler erreicht, was 1,7 Prozent der Gesamtzahl der Einkommensteuerzahler entspricht.

Ebenso würden die Steuersätze angepasst. Konkret würde für den Schwellenwert von 40.000 UVT bis 70.000 UVT ein Steuersatz von 0,5 Prozent gelten, für den Schwellenwert von 240.000 UVT bis 2.000.000 UVT würde ein Steuersatz von 3 Prozent gelten. Ab diesem letzten Punkt würde ein Grenzsteuersatz von 5 Prozent gelten.

„Die vorgeschlagene Vermögenssteuer ist ein Schlag für die Mittel- und obere Mittelschicht“, sagte Diego Márquez, Direktor von MQA Abogados.

Ein weiterer wichtiger Punkt des Gesetzesentwurfs besteht darin, dass er die inflationäre Komponente der Finanzerträge eliminieren würde. Der Steuerpartner Baker versichert daher, dass alle durch Ersparnisse und Investitionen erzielten Zinsen besteuert würden , was ihre tatsächliche Rentabilität verringern würde.

„Die Rendite eines CDT beispielsweise war durch die Inflationsanpassung gegen die Zahlung von Steuern abgesichert, die wegfallen würde. In der Praxis könnte es also keine reale Rendite geben “, erklärte er.