Monotributistas und Steuerdruck: Was passiert mit Werten, Neukategorisierung und informeller Arbeit?

Die neuesten Daten des argentinischen Rentensystems (SIPA) zum Status und zur Entwicklung der registrierten Beschäftigung zeigen einen Anstieg der Zahl der Selbstständigen . Allerdings ist auch ein Rückgang der Zahl der Sozialhilfeempfänger und Hausangestellten zu verzeichnen. Dies geht mit einem Rückgang der Zahl der registrierten Privatangestellten einher.

Andererseits zeigte eine Veröffentlichung der Organisation Idesa einen Anstieg der Zahl der Unternehmen , die ihre Mitarbeiter über die Pauschalsteuer (Monotributo) einstellen. Das bedeutet, dass die Mitarbeiter zwar nach einem festen Zeitplan arbeiten, aber nicht angestellt sind. Stattdessen erhalten sie jeden Monat einen festen Betrag, was eine Art versteckter Informalität darstellt.

Fernando López Chiesa, Steuerberater und Partner der Kanzlei Lisicki, Livtin & Abelovich, erklärte, dass es im Dezember 2023 2,075 Millionen selbstständige Steuerzahler gab, im April dieses Jahres waren es 2,126 Millionen. Der leichte Anstieg in den letzten anderthalb Jahren hat die Leistung dieser Steuer, die wie andere der allgemeinen Wirtschaftsentwicklung folgt, nicht verbessert.

Der SIPA-Bericht führte detailliert aus, dass sich die Zahl der selbstständig Beschäftigten im März 2025 im Vergleich zum Vormonat um 0,1 % veränderte (3,7 Tausend weniger Beschäftigte im Vergleich zum Vormonat). „Innerhalb dieser Kategorie waren jedoch heterogene Bewegungen zu beobachten“, hieß es.

Es wurde auch erläutert, dass die Zahl der Arbeitnehmer, die unter den sozialen Monobeitrag fallen, weiter zurückging (-2,8 %), ebenso wie die Zahl der Beitragszahler im System der Selbstständigen (-0,5 %). Gleichzeitig stieg die Zahl der Arbeitnehmer, die unter den Monobeitrag fallen, um 0,2 %, was den Rückgang in anderen Kategorien teilweise kompensierte.

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Der Rückgang der Zahl der sozialen Monotributistas ( Kleinsteuerzahler) begann, als diese Kategorie im Oktober 2024 zur Neuregistrierung gezwungen wurde. Seitdem ist ihre Zahl von 670.000 auf 267.000 gesunken. Noelia Villafañe, Vorsitzende der Vereinigung der Monotributistas der Argentinischen Republik (MARA), erklärte, dass 400.000 Menschen aus dem sozialen Monotributo (Kleinsteuerzahler ) ausgeschieden seien. Der Rückgang sei größtenteils auf die fehlende Neuregistrierung zurückzuführen, erklärte sie.

Ab September 2024 werden die bisher nicht gezahlten Rentenbeiträge sowie 50 % der Sozialversicherungskosten eingezogen. Der Leiter der MARA warnte, dass soziale Monotributistas ( kleine Steuerzahler) automatisch von der ARCA abgemeldet werden könnten, wenn sie mehr als drei Monatsschulden haben oder in den letzten sechs Monaten nicht mindestens eine Rechnung pro Monat ausgestellt haben.

Die Situation der Einheitssteuer steht im Zusammenhang mit der allgemeinen Komplexität der Wirtschaft. In diesem Zusammenhang hob eine Studie des argentinischen Instituts für soziale Entwicklung (Idesa) hervor, dass die Verbesserung der ständigen Haushaltserhebung (EPH) das Wissen über die Situation der Lohnempfänger vertieft hat. Dieser Erhebung zufolge sind 40 % der Beschäftigten privater Unternehmen im informellen Sektor tätig.

Davon gaben 14 % an, als Selbstständige registriert zu sein und ihrem Arbeitgeber monatlich eine Rechnung zu stellen. „Das heißt, der Arbeitnehmer nimmt zwar ein Arbeitsverhältnis mit dem Unternehmen wahr, rechtlich ist dieses jedoch nicht als Arbeitsverhältnis formalisiert“, heißt es in der oben genannten Analyse. Was das Unternehmen als Vertrag mit einem Dienstleister darstellt, ist für den Arbeitnehmer also eine bezahlte Arbeit.

In diesem Rahmen ergab die Analyse, dass nicht registrierte Lohnarbeit ein Phänomen ist, das sich vor allem auf kleine Unternehmen konzentriert. Dort ist der Anteil der Arbeitnehmer, die Rechnungen einreichen, als würden sie eine Dienstleistung verkaufen, marginal. In großen Unternehmen hingegen ist die Zahl der nicht registrierten Arbeitnehmer gering, und die Hälfte von ihnen arbeitet im Rahmen des Einheitssteuersystems, als würden sie Dienstleistungen verkaufen. „Die Nutzung des Einheitssteuersystems zur Umgehung des Arbeitsrechts wird von größeren Unternehmen genutzt, ist bei kleineren jedoch weniger verbreitet“, heißt es im Idesa-Bericht.

Fernando López Chiesa erinnerte daran, dass Selbstständige zweimal jährlich eine Neukategorisierung vornehmen müssen. In dieser Hälfte des Zeitraums haben sie bis zum 5. August Zeit, dies über die Website der Zollbehörde ( ARCA ) zu tun. Für diejenigen, die dieser Steuer unterliegen, bedeutet dies eine Erhöhung ihrer Gebühren und eine Erhöhung ihrer Abrechnungsgrenzen.

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Noelia Villafañe erinnerte daran, dass die ARCA ( Argentinische Vereinigung der Autonomen Gemeinschaften) automatisch einen Wechsel in eine höhere Kategorie vornimmt, wenn ein Selbstständiger die Umstufung nicht durchführt. Im umgekehrten Fall erfolgt der Wechsel jedoch nicht automatisch. Wer in den letzten zwölf Monaten Einkommenseinbußen hinnehmen musste, kann also einfach deshalb in einer höheren und teureren Kategorie verbleiben, weil er den Prozess nicht abgeschlossen hat.

Generell gelten ab August sowohl die neuen Tarife als auch die aktualisierten Werte, die auf der kumulierten Inflation der letzten sechs Monate (ca. 15,2 %) basieren. „Die Höchstgrenze für diese Kategorie steigt nun von einem Umsatz von 82 Millionen US-Dollar auf 95 Millionen US-Dollar pro Jahr“, betonte der Steuerexperte von Lisicki, Livtin & Abelovich . Gleichzeitig steigt die Mindestkategorie von 7,8 Millionen US-Dollar auf 9 Millionen US-Dollar pro Jahr, wobei die monatliche Gebühr von 32.000 Pesos auf 37.000 Pesos ansteigt. Alle Aktualisierungen finden Sie unter folgendem Link: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp