Einkommensteuererklärung: So geht's mit dem ehelichen Vermögen um

Mit Beginn der Steuererklärungszeit stehen viele Steuerzahler in ehelichen Partnerschaften vor der Frage, wie sie ihr Vermögen und Einkommen angeben sollen. Obwohl die Annahme weit verbreitet ist, dass gemeinsames Vermögen zwischen Ehegatten oder Lebenspartnern vereinfacht oder umgangen werden kann, stellen Experten klar, dass die kolumbianischen Steuervorschriften auch innerhalb dieser Partnerschaften individuelle Verantwortlichkeiten vorschreiben.

Um diesen Zweifel auszuräumen, ist zunächst zu beachten, dass Artikel 8 des Steuergesetzbuches festlegt, dass „Ehegatten, einzeln betrachtet, hinsichtlich ihres jeweiligen Vermögens und Einkommens steuerpflichtig sind“. Obwohl es insgesamt unterschiedliche Dynamiken gibt, ist die Situation in Steuerangelegenheiten anders.

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Laut Ámbito Jurídico zahlt beispielsweise jede Partei ihre Steuern unabhängig, auch bei der Auflösung der ehelichen Partnerschaft oder im Falle eines offenen Nachlasses. Besitzen beide Parteien einen Vermögenswert, beispielsweise eine zu gleichen Teilen geteilte Immobilie, muss jede Partei ihren entsprechenden Anteil angeben. Dieses Kriterium gilt nicht nur für die Einkommensteuer, sondern auch für die Vermögenssteuer und andere Steuerpflichten.

Die Kanzlei Gerencie bekräftigt diesen Punkt und betont, dass „die eheliche Lebenspartnerschaft als solche keine Steuerpflicht hat; diese obliegt den Eheleuten individuell.“ Sie betont außerdem, dass trotz der Gründung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft jeder Ehepartner steuerlich für sein eigenes Vermögen und Einkommen verantwortlich ist.

Er erklärte außerdem, dass selbst in Fällen, in denen Vermögenswerte auf beide Namen erworben werden, jede Partei angeben muss, was ihr gemäß der öffentlichen Urkunde zusteht, die das rechtliche Eigentum an der Immobilie festlegt.

Eine der problematischsten Situationen, die Analysten identifiziert haben, betrifft die Übertragung von Vermögenswerten zwischen Ehepartnern. Obwohl viele Menschen dies als legitime Möglichkeit betrachten , Vermögenswerte umzustrukturieren oder die Steuererklärung zu vermeiden, befreit es sie nicht von der Zahlung von Steuern.

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Laut Gerencie.com ist die Übertragung, wenn sie durch Kauf und Verkauf erfolgt, als reale Übertragung zu behandeln; erfolgt sie durch Schenkung, handelt es sich um einen gelegentlichen Gewinn, der in Artikel 302 des Steuergesetzbuchs geregelt ist, unabhängig davon, ob es sich um eine Übertragung zwischen Ehegatten handelt.

Das Problem verschärft sich, wenn der Ehepartner, der das Vermögen erhält, sein Vermögen erhöht und damit die Schwelle für die Abgabe einer Steuererklärung oder die Zahlung von Steuern erreicht. Dies wird von den an der Transaktion Beteiligten nicht immer berücksichtigt. Manche Steuerzahler versuchen, das Vermögen unter sich aufzuteilen, sodass keiner von beiden eine Steuererklärung abgeben muss. Diese Strategie kann jedoch riskant sein, wenn die steuerlichen Folgen nicht geprüft werden.

In Bezug auf gemeinschaftliches Vermögen, das Einkommen generiert, wie etwa eine vermietete Immobilie oder eine gemeinsame Investition, weist die Analyse darauf hin, dass die mit diesem Einkommen verbundenen Abzüge und Kosten ebenfalls aufgeteilt werden müssen, allerdings nur, wenn sie durch Rechnungen auf den Namen jedes Ehepartners belegt sind, andernfalls können sie nicht anteilig angewendet werden.

Ein weiteres wichtiges Detail ist, dass, wenn nur einer der Ehepartner eine Erklärung abgeben muss, dieser nur seinen in der Urkunde festgelegten Anteil am Vermögen angeben muss; der verbleibende Anteil bleibt unangemeldet. Dies ist zulässig, wenn der andere Ehepartner die Erklärungspflicht nicht erfüllt. Dabei handelt es sich nicht um ein Versäumnis, sondern um eine strikte Anwendung des Gesetzes, wie es der Staatsrat in seinem Beschluss 27165 von 2023 festgelegt hat.

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Schließlich sehen beide Gesetze keine besondere Steuerregelung für eheliche Lebensgemeinschaften vor, und jeder Ehepartner trägt seine eigene Steuerlast. Jede Vermögensbewegung muss im Lichte der geltenden Regelungen analysiert werden, da, wie Ámbito Jurídico feststellt, der Begriff „eheliche Lebensgemeinschaft“ nicht die individuelle Pflicht ersetzt, Einkünfte und Vermögen vor dem Dian zu erklären, abzuführen und zu begleichen. DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO

Portfolio Journalist